С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс. Основные налоги бизнеса: КПН 20% для ТОО на общеустановленном режиме, ИПН 10% (15% с превышения порога) для ИП на ОУР, НДС 16% при обороте выше 10 000 МРП в год, социальный налог 6% и взносы с зарплаты. Малый бизнес чаще работает на упрощённой декларации — 4% от дохода без НДС и соцналога; плюс местные налоги на имущество, транспорт и землю.
Все налоги бизнеса в одной таблице
| Налог | Кто платит | Ставка 2026 | Отчётность |
|---|---|---|---|
| КПН | ТОО и другие юрлица на ОУР | 20% (банки и игорный бизнес — 25%, сельхозпроизводители — 3%, социальная сфера — 5%) | 100.00 до 31 марта |
| ИПН предпринимателя | ИП на ОУР | 10% до 230 000 МРП в год, 15% с превышения | 220.00 до 31 марта |
| Налог по упрощённой декларации | ИП и ТОО на упрощёнке | 4% от дохода (маслихат может изменить в диапазоне 2–6%) | 910.00 раз в полугодие |
| НДС | обязательно при обороте больше 10 000 МРП (43 250 000 ₸ в 2026) | 16% (лекарства и медуслуги — 5%) | 300.00 ежеквартально |
| ИПН с зарплаты | работодатель удерживает | 10%, 15% с годового дохода свыше 8 500 МРП | 200.00 ежеквартально |
| Социальный налог | ТОО и ИП на ОУР | 6% (ИП на ОУР — фиксированно в МРП) | 200.00 |
| Налог у источника выплаты | при выплатах нерезидентам | 20%, 15%, 5% по видам дохода | 101.04 |
| Налог на имущество | владельцы зданий | 1,5% юрлица, 0,5% ИП и упрощёнка | 700.00, 701.01 |
| Налог на транспорт | владельцы машин | от 1 МРП по объёму двигателя | 700.00 до 31 марта |
| Земельный налог | владельцы и землепользователи | базовые ставки по категории земли | 700.00 до 31 марта |
| Акциз | производители и импортёры подакцизных товаров | по видам товаров | 400.00 ежемесячно |
Платежи с зарплаты
Кроме ИПН и соцналога, с зарплаты платятся взносы по Социальному кодексу: ОПВ 10% и ВОСМС 2% удерживаются из зарплаты работника, ОПВР 3,5%, СО 5% и ООСМС 3% работодатель платит за свой счёт. Срок — до 25 числа месяца, следующего за выплатой. Расчёт на примере — налоги работодателя за работника.
Специальные режимы 2026 года
С 2026 года их три: для самозанятых (4% платежей с дохода до 300 МРП в месяц, без декларации), упрощённая декларация (4% с дохода до 600 000 МРП в год) и режим для крестьянских хозяйств (ИПН 0,5% с дохода от реализации сельхозпродукции). Патент, розничный налог и мобильное приложение отменены. Какой выбрать — в ответе какой налоговый режим выбрать.
Подробнее по каждому налогу
- Для ТОО — какие налоги платит ТОО, для ИП — какие налоги платит ИП.
- Местные налоги — налог на имущество, транспортный налог, земельный налог.
- Нерезиденты — налог у источника выплаты и НДС за нерезидента.
- Что поменялось — изменения Налогового кодекса 2026.
Как не ошибиться
Ставки упрощёнки зависят от решения маслихата вашего региона, НДС зависит от оборота, а соцналог и взносы — от числа работников. Если сомневаетесь, какие налоги и формы относятся к вам, разберём на налоговой консультации; сдачу всех деклараций берём в рамках налоговой отчётности.