В 2026 году за счёт работодателя начисляются ОПВР 3,5%, СО 5%, ООСМС 3% и социальный налог 6% — последний не уплачивается на упрощённой декларации. При зарплате 300 000 ₸ это 48 840 ₸ сверху на ОУР и 33 000 ₸ на упрощёнке. Всё уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.
Ставки и базы 2026 года
| Платёж | Ставка | База | Особенность |
|---|---|---|---|
| ОПВР | 3,5% | от 1 до 50 МЗП | за работников 1975 года рождения и моложе |
| СО | 5% | доход минус ОПВ, 85 000–595 000 ₸ в 2026 | в ГФСС |
| ООСМС | 3% | не более 40 МЗП | на медстрахование |
| Соцналог | 6% | доход минус ОПВ и ВОСМС, минимум 14 МРП (60 550 ₸ в 2026) | не на упрощёнке, не уменьшается на СО |
ИП на ОУР платит социальный налог в фиксированной сумме: 1 МРП за каждого работника (4 325 ₸) вместо 6%.
Пример: зарплата 300 000 ₸, ТОО на ОУР
- ОПВР: 300 000 × 3,5% = 10 500 ₸
- СО: (300 000 − 30 000) × 5% = 270 000 × 5% = 13 500 ₸
- ООСМС: 300 000 × 3% = 9 000 ₸
- Соцналог: (300 000 − 30 000 − 6 000) × 6% = 264 000 × 6% = 15 840 ₸
Итого 48 840 ₸ сверху, работник обходится в 348 840 ₸. На упрощёнке — 10 500 + 13 500 + 9 000 = 33 000 ₸.
Кроме того, работодатель как налоговый агент удерживает из зарплаты ОПВ 10%, ВОСМС 2% и ИПН 10% — это деньги работника, но перечисляет их тоже работодатель.
Что изменилось в 2026 году
Соцналог снижен с 11% до 6% и больше не уменьшается на СО. ОПВР растёт: с 1 января 2027 года — 4,5%, с 1 января 2028 года — 5%. Микро- и малый бизнес может по желанию платить единый платёж — 24,8% от дохода в 2026 году.
Сроки и ответственность
Платежи — до 25 числа следующего месяца, отчёт — форма 200.00 ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца после квартала. За просрочку уплаты начисляется пеня, даты — в налоговом календаре. Подробнее о ОПВР и соцналоге; расчёт берём на себя в услуге «Зарплата и кадры».