2026 жылғы 1 қаңтардан бастап жаңа Салық кодексі қолданылады. Бизнестің негізгі салықтары: жалпыға бірдей белгіленген режимдегі ЖШС үшін КТС 20%, ЖБР-дағы ЖК үшін ЖТС 10% (шектен асқан бөлігіне 15%), жылдық айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда ҚҚС 16%, әлеуметтік салық 6% және жалақыдан жарналар. Шағын бизнес көбіне оңайлатылған декларацияда жұмыс істейді — ҚҚС пен әлеуметтік салықсыз кірістің 4%-ы; оған қоса мүлікке, көлікке және жерге жергілікті салықтар.
Бизнестің барлық салықтары бір кестеде
| Салық | Кім төлейді | 2026 жылғы мөлшерлеме | Есептілік |
|---|---|---|---|
| КТС | ЖБР-дағы ЖШС және басқа заңды тұлғалар | 20% (банктер мен ойын бизнесі — 25%, ауыл шаруашылығы өндірушілері — 3%, әлеуметтік сала — 5%) | 100.00, 31 наурызға дейін |
| Кәсіпкердің ЖТС-ы | ЖБР-дағы ЖК | жылына 230 000 ӘЕК-ке дейін 10%, асқан бөлігіне 15% | 220.00, 31 наурызға дейін |
| Оңайлатылған декларация бойынша салық | оңайлатылған режимдегі ЖК мен ЖШС | кірістің 4%-ы (мәслихат 2–6% диапазонында өзгерте алады) | 910.00, жарты жылда бір рет |
| ҚҚС | айналым 10 000 ӘЕК-тен (2026 жылы 43 250 000 ₸) асқанда міндетті | 16% (дәрілер мен медициналық қызметтер — 5%) | 300.00, тоқсан сайын |
| Жалақыдан ЖТС | жұмыс беруші ұстайды | 10%, жылдық кірістің 8 500 ӘЕК-тен асқан бөлігіне 15% | 200.00, тоқсан сайын |
| Әлеуметтік салық | ЖБР-дағы ЖШС мен ЖК | 6% (ЖБР-дағы ЖК — ӘЕК-пен тіркелген сома) | 200.00 |
| Төлем көзінен салық | бейрезиденттерге төлегенде | кіріс түріне қарай 20%, 15%, 5% | 101.04 |
| Мүлік салығы | ғимарат иелері | заңды тұлғалар 1,5%, ЖК мен оңайлатылған режим 0,5% | 700.00, 701.01 |
| Көлік салығы | көлік иелері | қозғалтқыш көлеміне қарай 1 ӘЕК-тен | 700.00, 31 наурызға дейін |
| Жер салығы | меншік иелері мен жер пайдаланушылар | жер санаты бойынша базалық мөлшерлемелер | 700.00, 31 наурызға дейін |
| Акциз | акцизделетін тауарларды өндірушілер мен импорттаушылар | тауар түрлері бойынша | 400.00, ай сайын |
Жалақыдан төлемдер
ЖТС пен әлеуметтік салықтан басқа, жалақыдан Әлеуметтік кодекс бойынша жарналар төленеді: МЗЖ 10% және МӘМС жарналары 2% қызметкердің жалақысынан ұсталады, ЖМЗЖ 3,5%, ӘА 5% және МӘМС аударымдары 3% жұмыс беруші өз қаражаты есебінен төлейді. Мерзімі — төлемнен кейінгі айдың 25-іне дейін. Мысалмен есеп — жұмыс берушінің қызметкер үшін салықтары.
2026 жылғы арнаулы режимдер
2026 жылдан бастап олар үшеу: өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін (айына 300 ӘЕК-ке дейінгі кірістен 4% төлем, декларациясыз), оңайлатылған декларация (жылына 600 000 ӘЕК-ке дейінгі кірістен 4%) және шаруа қожалықтарына арналған режим (ауыл шаруашылығы өнімін өткізуден түскен кірістен ЖТС 0,5%). Патент, бөлшек салық және мобильді қосымша жойылды. Қайсысын таңдау керек — қандай салық режимін таңдау керек жауабында.
Әр салық бойынша толығырақ
- ЖШС үшін — ЖШС қандай салықтар төлейді, ЖК үшін — ЖК қандай салықтар төлейді.
- Жергілікті салықтар — мүлік салығы, көлік салығы, жер салығы.
- Бейрезиденттер — төлем көзінен салық және бейрезидент үшін ҚҚС.
- Не өзгерді — 2026 жылғы Салық кодексінің өзгерістері.
Қалай қателеспеу керек
Оңайлатылған режимнің мөлшерлемелері өңіріңіздің мәслихат шешіміне, ҚҚС айналымға, ал әлеуметтік салық пен жарналар қызметкерлер санына байланысты. Сізге қандай салықтар мен нысандар қатысты екеніне күмәндансаңыз, салық кеңесінде талдаймыз; барлық декларацияларды тапсыруды салық есептілігі аясында аламыз.