Социальный налог — налог работодателя на общеустановленном режиме с фонда оплаты труда. С 2026 года ставка для ТОО — 6% (ранее 11%), и налог больше не уменьшается на сумму социальных отчислений. ИП на ОУР платит фиксированно — 2 МРП в месяц за себя и 1 МРП за каждого работника, а на упрощёнке социальный налог не уплачивается.
Кто платит социальный налог
Социальный налог платят работодатели на ОУР: ТОО — с доходов работников по ставке, ИП — фиксированной суммой. Плательщики упрощённой декларации, самозанятые и КФХ на специальном режиме его не платят.
| Плательщик | Социальный налог в 2026 году |
|---|---|
| ТОО на ОУР | 6% с дохода работников за минусом ОПВ и ВОСМС |
| ИП на ОУР за себя | 2 МРП в месяц — 8 650 ₸ |
| ИП на ОУР за каждого работника | 1 МРП в месяц — 4 325 ₸ |
| ИП и ТОО на упрощёнке | не уплачивается |
ИП на ОУР при отсутствии дохода социальный налог не начисляет — так разъяснил КГД 12.05.2026.
Как считается и когда платится
База для ТОО — доход работника за минусом ОПВ и ВОСМС. Минимальная база — 14 МРП, то есть 60 550 ₸ в 2026 году на работника. Пример для ТОО на ОУР:
| Показатель | Сумма, ₸ |
|---|---|
| Зарплата | 300 000 |
| ОПВ 10% | 30 000 |
| ВОСМС 2% | 6 000 |
| База соцналога | 264 000 |
| Социальный налог 6% | 15 840 |
| СО 5% платятся отдельно | 13 500 |
Налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты, и отражается в квартальной форме 200.00.
Что изменилось с 2026 года
- Ставка снизилась с 11% до 6%.
- Социальный налог больше не уменьшается на СО: раньше из него вычитались отчисления, теперь это два полных самостоятельных платежа.
- База — доход за минусом ОПВ и ВОСМС.
- Для ИП на ОУР сумма считается от МРП 2026 года — 4 325 ₸.
Типичные ошибки
- По старой привычке вычитать СО из социального налога.
- Начислять социальный налог на упрощёнке — на этом режиме он не уплачивается.
- ИП на ОУР считает налог за работника процентом от зарплаты вместо 1 МРП.
- Не применять минимальную базу 14 МРП у работников с маленьким окладом.
Расчёт социального налога и всех платежей с зарплаты ведём в рамках услуги зарплата и кадры.
Обновлено