Налоги ИП в 2026 году зависят от режима: на упрощёнке — 4% от дохода (маслихат может изменить ставку в диапазоне 2–6%), на ОУР — ИПН 10% до 230 000 МРП и 15% сверх плюс соцналог 2 МРП в месяц за себя, в крестьянском хозяйстве — ИПН 0,5% от реализации сельхозпродукции. Кроме налога, ИП платит взносы за себя — минимум 21 675 ₸ в месяц при базе 1 МЗП. Самозанятые платят 4% «всё включено», но это не ИП, а физлица без регистрации.
Налоги по режимам
С 2026 года действуют три специальных режима — для самозанятых, упрощённая декларация и для крестьянских хозяйств — и общеустановленный режим. Патент и розничный налог упразднены.
| Режим | Налог | Соцналог | НДС | Декларация |
|---|---|---|---|---|
| Самозанятый (не ИП) | 4% от дохода: ОПВ 1%, ОПВР 1%, СО 1%, ВОСМС 1%, ИПН 0% | нет | нет | не сдаётся |
| Упрощёнка | 4% от дохода, маслихат: 2–6% | нет | не плательщик | 910.00 дважды в год |
| ОУР | ИПН 10% до 230 000 МРП и 15% сверх, с дохода за минусом расходов | 2 МРП за себя (8 650 ₸), 1 МРП за работника (4 325 ₸) | при обороте свыше 10 000 МРП — 16% | 220.00 до 31 марта |
| КХ на СНР | ИПН 0,5% от реализации сельхозпродукции | освобождено | освобождено, кроме импорта | 920.00 до 31 марта |
Взносы за себя
| Платёж | Ставка | Минимум в 2026 году |
|---|---|---|
| ОПВ | 10% от заявленного дохода | 8 500 ₸ |
| ОПВР | 3,5% | 2 975 ₸ |
| СО | 5% | 4 250 ₸ |
| ВОСМС | 5% от 1,4 МЗП | 5 950 ₸ |
| Итого | 21 675 ₸ в месяц |
При отсутствии дохода обязателен только ВОСМС. ОПВР платится за лиц 1975 года рождения и моложе.
Если есть работники
ИП — налоговый агент: удерживает с зарплаты ИПН 10%, ОПВ 10%, ВОСМС 2% и начисляет ОПВР 3,5%, СО 5%, ООСМС 3%. На ОУР к этому добавляется соцналог 1 МРП за работника, на упрощёнке соцналога нет. Платежи — не позднее 25 числа следующего месяца, отчёт — 200.00 ежеквартально.
Пример: ИП на упрощёнке без работников
Доход 6 000 000 ₸ за полугодие, ставка 4%: налог 6 000 000 × 4% = 240 000 ₸ за полугодие. Взносы за себя на минимальной базе: 21 675 × 6 = 130 050 ₸ за то же полугодие.
Как выбрать режим
Ключевые вопросы — рентабельность, кто ваши покупатели (на ОУР они не берут в вычет покупки у упрощенцев), вид деятельности (44 вида запрещены для упрощёнки) и планы по найму. Подробно — в ответах упрощёнка или ОУР, самозанятый или ИП и сколько платит ИП за себя. Подбор режима — в налоговом консалтинге, ведение ИП — в бухгалтерском обслуживании.