Земельный налог платят собственники и землепользователи участков — ТОО, ИП и физлица. С 2026 года текущие платежи и расчёт 701.01 по земле отменены: юрлица и ИП сдают декларацию 700.00 до 31 марта следующего года и платят налог до 10 апреля. Ставка зависит от категории земли и населённого пункта (ст. 577 НК), для сельхозземель — от балла бонитета.
Кто платит
Плательщики — собственники участков и землепользователи с правом постоянного или первичного безвозмездного временного землепользования. Арендатор государственной земли, как правило, платит не земельный налог, а плату за пользование землёй по договору аренды — проверьте документы на участок.
Не платят земельный налог КФХ на специальном режиме по землям сельхозназначения; единый земельный налог отменён с 2026 года.
Как считается налог
Налог = площадь участка × базовая ставка × поправочные коэффициенты. Базовые ставки установлены ст. 577 НК за 1 м² или 1 га и различаются:
| Категория земли | От чего зависит ставка |
|---|---|
| Земли населённых пунктов под жилищным фондом | город, село, отдельная пониженная колонка |
| Прочие земли населённых пунктов (под офисами, магазинами, производством) | конкретный город или категория населённого пункта |
| Сельскохозяйственные угодья | балл бонитета (качество почвы) |
| Земли промышленности, транспорта, связи | расположение вне населённых пунктов |
Маслихат может повышать или понижать ставки поправочными коэффициентами в зависимости от зоны. За неиспользуемые сельхозземли ставка может быть повышена до 40 раз (ст. 581 НК). Конкретную ставку для своего участка лучше сверить с текстом статьи и решением маслихата, а не с калькуляторами.
Сроки с 2026 года
- Текущих платежей и расчёта 701.01 по земле больше нет.
- Декларация 700.00 за год — до 31 марта следующего года (за 2026 год — до 31 марта 2027 года).
- Уплата — не позднее 10 календарных дней после срока сдачи, то есть до 10 апреля.
Если участок приобретён или продан в течение года, налог считается пропорционально месяцам владения.
Что подготовить
Акт на землю или иной правоустанавливающий документ, кадастровый номер, целевое назначение и площадь. Ошибка в категории (например, участок под магазином посчитан как под жильём) — частая причина доначислений при камеральном контроле. Мы считаем земельный, транспортный и имущественный налоги и сдаём декларацию 700.00 в рамках налоговой отчётности.