Упрощёнка — специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации: налог 4% от дохода (ИПН для ИП, КПН для ТОО), маслихат может изменить ставку в диапазоне 2–6%. Лимит дохода — 600 000 МРП за календарный год, в 2026 году 2 595 000 000 ₸. Отчёт — форма 910.00 раз в полугодие, социальный налог не уплачивается.
Кто может применять упрощёнку
Упрощённую декларацию могут применять ИП и ТОО-резиденты. Нельзя: ТОО, где доля других юрлиц более 25%; НКО; участникам СЭЗ, индустриальных зон и Astana Hub; при совместной деятельности; ТОО, учредитель которого применяет этот режим как ИП или в другом ТОО. Запрещённые виды деятельности утверждены постановлением Правительства от 14.11.2025 № 970 — 44 вида: недропользование, подакцизная продукция, финансы и страхование, ломбарды, строительство зданий, консалтинг, бухгалтерские, юридические и маркетинговые услуги и др.
Параметры режима в 2026 году
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Ставка | 4% от дохода, маслихат — 2–6% |
| Лимит дохода | 600 000 МРП в год, или 2 595 000 000 ₸ |
| Налоговый период | полугодие |
| Отчёт | форма 910.00 |
| Сдача | до 15 августа и 15 февраля |
| Уплата | до 25 августа и 25 февраля |
| НДС | не платится (кроме импорта и за нерезидента) |
Как считается налог
Налог берётся с дохода без вычета расходов. В 2026 году во многих регионах маслихаты установили 2% или 3%, снижения есть в Астане, Алматы и Шымкенте — ставку нужно проверять по конкретному городу и району. При доходе более 24 000 МРП с начала года облагаемый доход уменьшается на расходы по оплате труда работников. Пример: при ставке 4% с каждых 100 ₸ дохода налог — 4 ₸, при ставке маслихата 2% — 2 ₸. Если есть работники, дополнительно сдаётся форма 200.00.
Что изменилось с 2026 года
- Отменено ограничение по численности работников.
- Появился перечень из 44 запрещённых видов деятельности.
- Покупатель на ОУР не может относить на вычеты по КПН расходы на товары, работы и услуги, приобретённые у плательщика упрощённой декларации (ст. 286 НК). Для B2B-клиентов это важно.
- Упрощёнка заняла место отменённых розничного налога и патента.
Типичные ошибки
- Считать по 4%, не проверив решение маслихата.
- Не отслеживать доход нарастающим итогом и превысить лимит.
- Забывать про ЭСФ в случаях из ст. 208 НК и про ККМ при расчётах наличными и картой.
Подробно о режиме — на странице ИП на упрощёнке; сдачу 910 ведём в рамках налоговой отчётности.
Обновлено