С 2026 года в Казахстане четыре варианта: три специальных режима — для самозанятых, упрощённая декларация и режим для крестьянских хозяйств — и общеустановленный режим. Самозанятый платит 4% с дохода до 300 МРП в месяц без регистрации ИП, упрощёнка — 4% с дохода до 600 000 МРП в год, ОУР — КПН 20% для ТОО или ИПН 10% для ИП с прибыли. Выбор зависит от вида деятельности, дохода, клиентов и наличия расходов.
Сравнение режимов 2026 года
| Режим | Кто может | Налог | Лимит | Отчётность |
|---|---|---|---|---|
| Самозанятые | физлица без ИП и без работников, виды деятельности из перечня | 4% платежей (ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС по 1%), ИПН 0% | 300 МРП в месяц | декларация не сдаётся, приложение E-Salyq Business |
| Упрощённая декларация | ИП и ТОО-резиденты, кроме запрещённых видов | 4% от дохода, маслихат может изменить в диапазоне 2–6% | 600 000 МРП в год | 910.00 раз в полугодие |
| КФХ | крестьянские хозяйства с сельхозземлёй | ИПН 0,5% от дохода от реализации сельхозпродукции | по площади земли | 920.00 до 31 марта |
| ОУР | все | ТОО — КПН 20% с прибыли; ИП — ИПН 10% до 230 000 МРП в год, 15% с превышения | нет | 100.00 или 220.00 до 31 марта |
Патент, розничный налог, мобильное приложение и фиксированный вычет с 2026 года отменены.
Как выбрать: пять вопросов
- Разрешён ли ваш вид деятельности на упрощёнке? Перечень запрещённых — 44 вида деятельности, включая консалтинг, бухгалтерские, юридические и маркетинговые услуги, строительство зданий, подакцизную продукцию. Проверка — в ответе кто не может применять упрощёнку.
- Кто ваши клиенты? Покупатели на ОУР не могут относить на вычеты по КПН расходы на покупки у упрощенцев. Если клиенты — крупные компании, ОУР и НДС часто выгоднее.
- Много ли расходов? На упрощёнке налог считается с дохода, расходы не вычитаются (кроме оплаты труда при доходе больше 24 000 МРП с начала года). При низкой марже ОУР может дать меньший налог.
- Сколько вы зарабатываете? До 300 МРП в месяц без работников — можно стать самозанятым, до 600 000 МРП в год — упрощёнка.
- Будет ли НДС? При обороте больше 10 000 МРП в год плательщиком НДС становится ТОО или ИП на ОУР; упрощенцы НДС не платят.
Как применить выбранный режим
Режим заявляется уведомлением о режиме при регистрации или при переходе — через Кабинет налогоплательщика или eGov. Если уведомление не подано, по умолчанию применяется ОУР. Порядок смены — как сменить налоговый режим, сравнение двух основных вариантов — упрощёнка или ОУР.
Если не уверены, посчитаем налоги на ваших цифрах по нескольким режимам на налоговой консультации и затем зарегистрируем ИП или ТОО.