Набор налогов ТОО зависит от режима. На ОУР — КПН 20% от прибыли, на упрощённой декларации — 4% от дохода без соцналога. Если оборот больше 10 000 МРП в год (43 250 000 ₸ в 2026), ТОО платит НДС 16%. При наличии работников — ИПН, соцналог и взносы с зарплаты, при выплате дивидендов — ИПН 5% с участника, а при наличии зданий, машин и земли — местные налоги.
ТОО на ОУР и на упрощёнке
| Налог | ТОО на ОУР | ТОО на упрощёнке |
|---|---|---|
| Налог на доход | КПН 20% от налогооблагаемой прибыли | 4% от дохода (ставка может быть снижена маслихатом) |
| Отчётность по налогу на доход | 100.00 до 31 марта, уплата не позднее 10 дней после срока сдачи | 910.00: до 15 августа и до 15 февраля |
| НДС 16% | при обороте больше 10 000 МРП в год | не плательщик (кроме НДС на импорт и за нерезидента) |
| Социальный налог 6% | да | нет |
| ИПН с зарплаты, ОПВ, ВОСМС | удерживает | удерживает |
| ОПВР 3,5%, СО 5%, ООСМС 3% | платит | платит |
| Форма 200.00 | ежеквартально | ежеквартально при работниках или договорах ГПХ |
| Налог на имущество | 1,5% | 0,5% |
| Транспорт, земля | по декларации 700.00 | по декларации 700.00 |
Авансовые платежи по КПН с 2026 года платят только юрлица с совокупным годовым доходом за позапрошлый год больше 600 000 МРП.
Дивиденды участникам
Прибыль после налогов участник получает дивидендами: ТОО как налоговый агент удерживает ИПН 5% до 230 000 МРП в год и 15% с превышения. Подробно — налог на дивиденды.
Пример: ТОО на упрощёнке с двумя работниками
Доход за полугодие — 20 000 000 ₸. Налог по упрощённой декларации: 20 000 000 × 4% = 800 000 ₸ (без учёта ставки маслихата). Каждый месяц с зарплаты работников — ИПН, ОПВ, ВОСМС, ОПВР, СО и ООСМС, отчёт 200.00 раз в квартал. НДС нет, пока ТОО на упрощёнке.
Что важно в 2026 году
- Покупатели на ОУР не могут относить на вычеты по КПН расходы на покупки у плательщиков упрощёнки — для ТОО с корпоративными клиентами это аргумент в пользу ОУР.
- Упрощёнка закрыта для ТОО с долей других юрлиц более 25%, участников Astana Hub и 44 видов деятельности.
- Продление срока сдачи отчётности и отзыв отчётности отменены — исправления только дополнительной.
Детальные разборы — налоги ТОО на ОУР и налоги ТОО на упрощёнке, общий обзор — налоги в Казахстане. Полное ведение ТОО — бухгалтерское обслуживание.