Налоговый кодекс — Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 18.07.2025 № 214-VIII, который действует с 1 января 2026 года и заменил прежний кодекс. Он устанавливает все налоги, ставки, режимы, сроки отчётности и порядок налогового контроля. Ключевые изменения 2026 года: НДС 16% вместо 12%, социальный налог 6% вместо 11%, три специальных налоговых режима вместо прежнего набора.
Что регулирует Налоговый кодекс
Кодекс определяет, какие налоги платят ИП, ТОО и физлица, по каким ставкам и в какие сроки, какие формы налоговой отчётности сдаются и как проводятся камеральный контроль и проверки. Взносы с зарплаты — ОПВ, ОПВР, СО и ОСМС — регулирует не он, а Социальный кодекс; социальный налог при этом остаётся в Налоговом кодексе.
Главные изменения 2026 года
| Что | Было | С 1 января 2026 года |
|---|---|---|
| Ставка НДС | 12% | 16% |
| Порог регистрации по НДС | — | 10 000 МРП, в 2026 году 43 250 000 ₸ |
| Социальный налог | 11% | 6%, не уменьшается на СО |
| Вычет по ИПН для работника | стандартный 14 МРП | базовый 30 МРП в месяц |
| ИПН с доходов физлиц | 10% | 10% и 15% с годового дохода свыше 8 500 МРП |
| Специальные режимы | патент, розничный налог, мобильное приложение и другие | самозанятые, упрощённая декларация, КФХ |
Для упрощённой декларации ставка — 4% от дохода, лимит — 600 000 МРП в год, а ограничение по численности работников отменено.
Пример: что меняется для ТОО на ОУР
ТОО на общеустановленном режиме закупает услуги у ИП на упрощёнке. С 2026 года эти расходы нельзя отнести на вычеты по КПН (ст. 286 НК), а покупки у самозанятых — можно. Если ТОО работало с упрощенцами как с основными подрядчиками, налоговая нагрузка по КПН вырастет, и договоры стоит пересмотреть.
Процедурные изменения
- Продление срока сдачи отчётности и услуга «Отзыв налоговой отчётности» отменены — ошибки исправляются только дополнительной отчётностью.
- При несдаче отчётности в срок система может автоматически сформировать отчёт с нулевыми показателями, если форма указана в профиле налогоплательщика.
- Заявление о постановке на учёт по НДС подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения порога.
Типичные ошибки
- Применять в ЭСФ и договорах старую ставку НДС 12%.
- Продолжать сдавать формы упразднённых режимов — например, 913.00 с 2026 года не сдаётся.
- Считать, что поправки на 2027 год уже действуют: по состоянию на ноябрь 2026 года это проект, окончательную редакцию нужно сверять.
Разобраться, как новый кодекс влияет именно на ваш бизнес, можно на консультации.
Обновлено