Короткий ответ
С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс: ставка НДС выросла до 16% (ранее 12%), социальный налог снижен до 6% (ранее 11%), а из специальных режимов остались три — для самозанятых, на основе упрощённой декларации и для крестьянских хозяйств. Патент и розничный налог отменены, ИПН с доходов физлиц стал прогрессивным — 10% до 8 500 МРП в год и 15% с превышения, базовый вычет — 30 МРП в месяц.
Главные изменения
| Что | Было | С 2026 года |
|---|---|---|
| Ставка НДС | 12% | 16% |
| Порог НДС | по прежним правилам | 10 000 МРП за год = 43 250 000 ₸ |
| Заявление о постановке на НДС | 10 рабочих дней после окончания месяца | 5 рабочих дней после превышения порога |
| Социальный налог | 11% | 6%, не уменьшается на СО |
| Спецрежимы | патент, розничный налог, упрощёнка и другие | три: самозанятые, упрощённая декларация, КФХ |
| Упрощёнка | по прежним правилам | 4% от дохода, лимит 600 000 МРП в год |
| ИПН физлиц | плоская ставка | 10% до 8 500 МРП в год и 15% с превышения |
| Вычет работника | стандартный 14 МРП | базовый 30 МРП в месяц |
| Отзыв отчётности и продление сроков | были | отменены, исправления — только дополнительной отчётностью |
Что это значит для бизнеса
- Упрощёнка и покупатели. Покупатель на ОУР больше не относит на вычеты по КПН расходы у плательщика упрощённой декларации. Для тех, кто продаёт компаниям, это повод пересчитать режим.
- Бывшие патент и розничный налог. ИП на патенте, не подавшие уведомление о переходе, сняты с учёта автоматически 1 марта 2026 года; плательщики розничного налога перешли на упрощёнку или ОУР.
- Зарплата. Соцналог ниже, но базовый вычет применяется только по заявлению работника.
- Ликвидация. Обязательства при закрытии исполняются тремя способами: проверка, камеральный контроль или упрощённый порядок.
- Несданные отчёты. КНП ИСНА автоматически формирует нулевой отчёт, если форма есть в профиле налогоплательщика.
Что проверить у себя
- Какой режим вы применяете и подходит ли он под новые лимиты и перечень запрещённых видов деятельности.
- Как изменились цены с учётом НДС 16%.
- Поданы ли заявления работников на базовый вычет.
- Какие формы указаны в профиле налогоплательщика.
Что дальше
К 2027 году готовятся поправки в Кодекс — пока в статусе проекта. Подробнее о документе — Налоговый кодекс.
Когда нужна консультация
Если режим выбирался до 2026 года, его стоит перепроверить. Мы разбираем ситуацию в рамках налогового консалтинга; сравнение режимов — ТОО на упрощёнке.