Можно ли выплачивать дивиденды ежемесячно?

Закон допускает распределение прибыли по решению участников за разные периоды, если прибыль подтверждена учётом. На практике чаще распределяют по итогам года после сдачи финансовой отчётности. При частых выплатах важно следить за нарастающим итогом для порога 230 000 МРП.

Кто платит налог с дивидендов — ТОО или участник?

Налог удерживает ТОО как налоговый агент при выплате и перечисляет его в бюджет. Участник получает сумму уже за вычетом ИПН — для резидента 5% до 230 000 МРП в год и 15% с превышения. Самостоятельно декларировать такой доход участнику, как правило, не нужно.

Может ли ТОО на упрощёнке платить дивиденды?

Да, режим не запрещает распределение чистой прибыли. Прибыль при этом определяется по данным бухгалтерского учёта, поэтому ТОО на упрощёнке нужно вести полноценный учёт и баланс. Ставки ИПН с дивидендов те же: 5% и 15% с превышения порога.

Что такое дивиденды ТОО: налог 5% и 15% в 2026

Откуда берутся дивиденды

Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли — то есть после уплаты КПН. На общеустановленном режиме ТОО сначала платит КПН 20%, на упрощённой декларации — 4% от дохода. Оставшуюся прибыль участники вправе распределить: решение принимает общее собрание участников, а сумма должна подтверждаться данными бухгалтерского баланса.

Порядок обычно такой:

подтвердить чистую прибыль по итогам периода в учёте и финансовой отчётности;
оформить решение общего собрания о распределении прибыли;
рассчитать долю каждого участника и удержать ИПН;
выплатить дивиденды и отразить удержанный налог в отчётности налогового агента.

Ставки ИПН с 2026 года

Сумма дивидендов физлица-резидента за год	Ставка ИПН
до 230 000 МРП	5%
свыше 230 000 МРП	15% с превышения

Порог считается по году в целом, поэтому при нескольких выплатах за год важно вести нарастающий итог. Выплаты нерезидентам облагаются по отдельным правилам с учётом международных договоров.

Пример

ТОО на ОУР с двумя участниками по 50% закрыло год с прибылью. После уплаты КПН 20% собрание решило распределить половину чистой прибыли. Каждый участник — резидент, и его доля далеко не достигает 230 000 МРП, поэтому ТОО удерживает с каждой выплаты ИПН 5% и перечисляет его в бюджет как налоговый агент. Вторая половина прибыли остаётся в обороте компании.

Типичные ошибки

Выплачивать «дивиденды» без решения участников или при убытке по балансу — такие суммы могут переквалифицировать в иной доход.
Не удерживать ИПН, считая, что участник заплатит сам.
Путать дивиденды с зарплатой директора-участника: это разные доходы с разными налогами и взносами.
Выводить деньги со счёта ТОО на личную карту без оформления — в учёте это задолженность участника, а не дивиденды.

Что изменилось в 2026 году

Раньше дивиденды резидентов облагались по единой ставке; с 2026 года действует шкала 5% и 15% с суммы свыше 230 000 МРП в год. Применяется ли льгота при длительном владении долей и на каких условиях — проверяем по действующей редакции Кодекса в каждом случае. Решение о распределении прибыли и расчёт налога удобно согласовать на консультации.

Что такое дивиденды и как их облагают налогом в 2026 году?