ТОО (товарищество с ограниченной ответственностью) — юридическое лицо, участники которого отвечают по долгам компании только в пределах своих вкладов. Для малого бизнеса регистрация ТОО бесплатна, минимальный уставный капитал — 0 ₸, а налоги можно платить на упрощённой декларации (4% от дохода) или на общеустановленном режиме (КПН 20%).
Как открывают ТОО
ТОО регистрируют онлайн на eGov с ЭЦП учредителей или через ЦОН. Для субъектов малого и среднего бизнеса госрегистрация бесплатна, для остальных сбор — 6,5 МРП (28 113 ₸ в 2026). Минимальный уставный капитал ТОО — субъекта малого предпринимательства — 0 ₸, для прочих — 100 МРП. При регистрации через eGov сразу подаётся заявление на открытие банковского счёта. Подробнее — в услуге открытие ТОО.
Налоги и отчётность ТОО в 2026 году
| Параметр | Упрощённая декларация | Общеустановленный режим |
|---|---|---|
| Налог на доход | КПН 4% от дохода | КПН 20% от прибыли |
| Лимит | 600 000 МРП в год | нет |
| НДС | не плательщик | при обороте свыше 43 250 000 ₸ |
| Основная декларация | 910.00 раз в полугодие | 100.00 до 31 марта |
| Форма 200.00 | ежеквартально, всегда | ежеквартально, всегда |
В отличие от ИП, ТОО обязано вести бухгалтерский учёт и сдавать форму 200.00 каждый квартал, даже без работников. Сравнить режимы помогут страницы ТОО на упрощёнке и ТОО на ОУР.
Как участник получает деньги
Деньги ТОО — это не деньги учредителя. Законно забрать прибыль можно через дивиденды: ИПН с них для физлица-резидента — 5% до 230 000 МРП в год и 15% с превышения. Зарплата директору-участнику облагается как обычная зарплата. Выдача из кассы «на личное» без оформления при проверке может быть переквалифицирована в доход с доначислением налогов.
Что изменилось с 2026 года
- Упрощёнку не может применять ТОО, учредитель которого применяет этот режим как ИП или в другом ТОО, а также ТОО, где доля других юрлиц более 25%.
- Ставка НДС выросла до 16%, социальный налог снизился до 6%.
- Покупатели на ОУР больше не могут относить на вычеты по КПН расходы на покупки у плательщиков упрощёнки — это стоит учитывать, если ваши клиенты крупные компании.
Типичные ошибки
- Открыть ТОО на упрощёнке, когда у учредителя уже есть ИП на этом же режиме.
- Не сдавать 200.00, считая, что «без зарплаты отчётов нет».
- Бросить ТОО без ликвидации: обязанность по отчётности сохраняется, а ликвидация занимает от 2 до 6 месяцев.
Обновлено