ТОО на общеустановленном режиме платит КПН 20% с налогооблагаемого дохода (для банков, игорного бизнеса, сельхозпроизводителей и социальной сферы — иные ставки) и социальный налог 6% с зарплаты работников. При обороте свыше 10 000 МРП за год — 43 250 000 ₸ в 2026 году — ТОО обязано встать на учёт по НДС, ставка которого с 2026 года 16%. Дополнительно платятся налоги на имущество, землю и транспорт, а авансы по КПН — только при доходе за позапрошлый год свыше 600 000 МРП.
Налоги ТОО на ОУР
| Налог | Ставка в 2026 году | Отчёт и срок |
|---|---|---|
| КПН | 20%; банки и игорный бизнес — 25%; сельхозпроизводители — 3%; социальная сфера — 5% | 100.00 до 31 марта, уплата — не позднее 10 дней после срока сдачи |
| Авансы по КПН | если доход за позапрошлый год свыше 600 000 МРП | ежемесячно до 25 числа, 101.02 до 20 апреля |
| НДС | 16% при обороте свыше 10 000 МРП (43 250 000 ₸) | 300.00 ежеквартально, уплата до 25 числа второго месяца после квартала |
| Социальный налог | 6%, не уменьшается на СО | 200.00 ежеквартально |
| Налоги на имущество, землю, транспорт | по объектам | 701.01 до 15 февраля, 700.00 до 31 марта |
| ИПН с дивидендов участникам-физлицам | 5% до 230 000 МРП в год, 15% с превышения | удерживает ТОО |
Заявление о постановке на учёт по НДС подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения порога. За опоздание — штраф 50 МРП, за обороты в период непостановки на учёт — 15% от оборота.
Пример: работник с окладом 300 000 ₸
Базовый вычет — 30 МРП (129 750 ₸).
| Платёж | Расчёт | Сумма |
|---|---|---|
| ОПВ 10% | 300 000 × 10% | 30 000 ₸ |
| ВОСМС 2% | 300 000 × 2% | 6 000 ₸ |
| ИПН 10% | (300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750) × 10% | 13 425 ₸ |
| ОПВР 3,5% | 300 000 × 3,5% | 10 500 ₸ |
| СО 5% | (300 000 − 30 000) × 5% | 13 500 ₸ |
| ООСМС 3% | 300 000 × 3% | 9 000 ₸ |
| Соцналог 6% | (300 000 − 30 000 − 6 000) × 6% | 15 840 ₸ |
Работник получает 300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425 = 250 575 ₸. Расходы ТОО сверх оклада: 10 500 + 13 500 + 9 000 + 15 840 = 48 840 ₸. Все платежи — не позднее 25 числа следующего месяца.
Что изменилось в 2026 году
- НДС вырос с 12% до 16%, соцналог снизился с 11% до 6%.
- Порог авансов по КПН поднят с 325 000 до 600 000 МРП.
- Расходы на покупки у плательщиков упрощённой декларации на вычеты по КПН не принимаются, у самозанятых — принимаются.
Где здесь нужен бухгалтер
На ОУР налог зависит от качества первички: расходы без документов и ЭСФ не уменьшают КПН, а ошибки в счетах-фактурах снимают зачёт НДС. Ведение ТОО на ОУР — в бухгалтерском обслуживании, учёт НДС — в услуге учёт НДС. Режим — ТОО на ОУР, декларация — как сдать 100.00, термины — КПН и НДС.