ЖШС салықтарының жиынтығы режимге байланысты. ЖБР-да — пайдадан КТС 20%, оңайлатылған декларацияда — әлеуметтік салықсыз кірістің 4%-ы. Айналым жылына 10 000 ӘЕК-тен (2026 жылы 43 250 000 ₸) асса, ЖШС ҚҚС 16% төлейді. Қызметкерлер болса — ЖТС, әлеуметтік салық және жалақыдан жарналар, дивидендтер төлегенде — қатысушыдан ЖТС 5%, ал ғимараттар, көліктер және жер болса — жергілікті салықтар.
ЖБР-дағы және оңайлатылған режимдегі ЖШС
| Салық | ЖБР-дағы ЖШС | Оңайлатылған режимдегі ЖШС |
|---|---|---|
| Кіріске салық | салық салынатын пайданың 20%-ы КТС | кірістің 4%-ы (мәслихат мөлшерлемені төмендете алады) |
| Кіріске салық бойынша есептілік | 100.00, 31 наурызға дейін, тапсыру мерзімінен кейін 10 күннен кешіктірмей төлеу | 910.00: 15 тамызға және 15 ақпанға дейін |
| ҚҚС 16% | жылына 10 000 ӘЕК-тен асатын айналымда | төлеуші емес (импортқа және бейрезидент үшін ҚҚС-тан басқа) |
| Әлеуметтік салық 6% | иә | жоқ |
| Жалақыдан ЖТС, МЗЖ, МӘМС жарналары | ұстайды | ұстайды |
| ЖМЗЖ 3,5%, ӘА 5%, МӘМС аударымдары 3% | төлейді | төлейді |
| 200.00 нысаны | тоқсан сайын | қызметкерлер немесе АҚШ болса, тоқсан сайын |
| Мүлік салығы | 1,5% | 0,5% |
| Көлік, жер | 700.00 декларациясы бойынша | 700.00 декларациясы бойынша |
2026 жылдан бастап КТС бойынша аванстық төлемдерді тек алдыңғы жылдың алдындағы жылғы жиынтық жылдық кірісі 600 000 ӘЕК-тен асатын заңды тұлғалар төлейді.
Қатысушыларға дивидендтер
Салықтан кейінгі пайданы қатысушы дивидендтер ретінде алады: ЖШС салық агенті ретінде жылына 230 000 ӘЕК-ке дейін 5% және асқан бөлігінен 15% ЖТС ұстайды. Толығырақ — дивидендтерге салық.
Мысал: екі қызметкері бар оңайлатылған режимдегі ЖШС
Жарты жылдағы кіріс — 20 000 000 ₸. Оңайлатылған декларация бойынша салық: 20 000 000 × 4% = 800 000 ₸ (мәслихат мөлшерлемесін ескермегенде). Ай сайын қызметкерлердің жалақысынан — ЖТС, МЗЖ, МӘМС жарналары, ЖМЗЖ, ӘА және МӘМС аударымдары, тоқсанына бір рет 200.00 есебі. ЖШС оңайлатылған режимде тұрғанда ҚҚС жоқ.
2026 жылы не маңызды
- ЖБР-дағы сатып алушылар оңайлатылған режим төлеушілерінен сатып алуға жұмсалған шығыстарды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды — корпоративтік клиенттері бар ЖШС үшін бұл ЖБР пайдасына дәлел.
- Оңайлатылған режим басқа заңды тұлғалардың үлесі 25%-дан асатын ЖШС-ға, Astana Hub қатысушыларына және қызметтің 44 түріне жабық.
- Есептілікті тапсыру мерзімін ұзарту және есептілікті кері қайтарып алу жойылды — түзетулер тек қосымша есептілікпен.
Егжей-тегжейлі талдаулар — ЖБР-дағы ЖШС салықтары және оңайлатылған режимдегі ЖШС салықтары, жалпы шолу — Қазақстандағы салықтар. ЖШС-ны толық жүргізу — бухгалтерлік қызмет көрсету.