01 · 30 000 ₸ бастап
Бухгалтерлік қызмет көрсету
Жобалар бойынша есеп: кезеңдер мен актілер, сарапшылар, іссапарлар, КТС, жалақы
Басқару, қаржы, IT-консалтинг, бағалаушылар
Қазақстандағы консалтинг компанияларына арналған бухгалтер
2026 жылдан бастап басқару мәселелері бойынша консультация беру оңайлатылған декларацияға тыйым салынған қызмет түрлерінің тізбесіне енді, сондықтан консалтинг ЖШС-і, әдетте, 20% КТС-пен ЖБР-да жұмыс істейді. Біз басқару, қаржы, HR және IT-консалтинг есебін аутсорсингке аламыз: жобалар мен кезеңдер, сарапшылар, іссапарлар, ҚҚС және серіктестерге дивидендтер — бүкіл Қазақстан бойынша онлайн.
Оңайлатылған декларацияға тыйым салынған қызмет түрлерінің тізбесіне (Үкіметтің 14.11.2025 № 970 қаулысы) консультациялық қызметтер енді: 70221 және 70222 кодтары (коммерциялық қызмет және басқару мәселелері бойынша консультация беру), 69203 (салық консультациясы), 73200 (нарықты зерттеу). Консалтинг фирмаларының көбі үшін бұл жалпыға бірдей белгіленген режим дегенді білдіреді — салық табыстан пайызбен емес, пайдадан КТС ретінде есептеледі.
ЖБР-да салық сомасы шығыстардың қаншалықты мұқият расталғанына байланысты. Консалтинг ақшаны адамдар мен сапарларға жұмсайды: штаттағы консультанттар, тартылған сарапшылар, тапсырыс берушілердің жобаларындағы ұшу мен қонақүй, семинарларға зал жалдау. Әр шығысты шартпен, кезеңмен және актімен байланыстыру керек, әйтпесе ол КТС-ті азайтпайды.
Біз консалтинг компанияларына бухгалтерлік қызмет көрсетуді онлайн жүргіземіз: шарттар, актілер мен аванстық есептер — WhatsApp немесе бұлт арқылы, есеп — серіктестердің базаға қолжетімділігі бар 1С-те. Кіріс пен шығысты жобалар бойынша бөлеміз, сонда қай тапсырыс беруші пайда әкелетіні, қайсысы оны іссапарларға жұмсатып жіберетіні көрінеді.
§ 01Салаға арналған қызметтер
Салаға арналған қызметтер
02 · 15 000 ₸ бастап
Салық есептілігі
100.00, 200.00, 300.00 және мерзімдер: ЖБР-дағы консалтинг декларациялары
03 · 5 000 ₸ бастап
Жалақы есептеу және кадр ісі
Айлықақы мен сыйлықақы, сарапшылармен АҚСШ, іссапарлар, 200.00
04 · 50 000 ₸ бастап
Есепті қалпына келтіру
Актілер, аванстар, есеп беретін сомалар және режим: өткен кезеңдерді қалпына келтіру
05 · 45 000 ₸ бастап
ҚҚС есебі
Шек, актілер бойынша ЭШФ, қызмет экспорты, бейрезидент үшін ҚҚС, 300.00
06 · 25 000 ₸ бастап
ЖШС ашу
ЭҚЖЖ, жарғы мен серіктестер үлесі, алғашқы күннен ЖБР режимі
§ 02Немен келеді
Консалтинг компаниялары бізге әдетте немен келеді
- —2025 жылы компания 70221 кодымен оңайлатылған декларацияда жұмыс істеген, ал 2026 жылы ЭҚЖЖ-ны тыйым салынған қызмет түрлерінің жаңа тізбесімен салыстырмай, 910.00 тапсыруды жалғастырған.
- —Жоба жарты жылға созылады, аванс басында алынған, кезеңдер бойынша актілерге қол қойылмаған — табысты қай кезеңде тану керегі түсініксіз.
- —Сарапшылар оңайлатылған декларациядағы ЖК ретінде тартылған, ал 2026 жылдан бастап олардың қызметтерін КТС бойынша шегерімге жатқызуға болмайтыны белгілі болды.
- —Тапсырыс берушіге іссапарлар бұйрықсыз және аванстық есепсіз чектермен рәсімделген, ал ұшу мен қонақүй шығынын тапсырыс беруші бөлек шотпен өтейді.
- —Шетелдік тапсырыс беруші доллармен немесе еуромен төлейді, ал бұл қызмет бойынша Қазақстанда ҚҚС айналымы туындай ма — ешкім жауап бере алмайды.
- —Серіктестер пайданы бірде жалақымен, бірде дивидендпен, бірде есеп беретін сома арқылы алады, ал жыл соңында КТС та, ЖТС та сәйкес келмейді.
§ 03Қазақстандағы есеп ерекшеліктері
2026 жылы Қазақстандағы консалтинг есебінің ерекшеліктері
- № 970 тізбе — консультациялық және маркетингтік қызметтер оңайлатылған декларацияға тыйым салынған қызмет түрлерінің тізбесіне кіреді: 70221, 70222, 69203, 69204 және 73200 кодтары. 62020 коды (ақпараттық технологиялар саласындағы консультациялық қызметтер) тізбеде көрсетілмеген, сондықтан IT-консалтингті шарттардың нақты мазмұны бойынша тексереміз; бағдарламалық жасақтама әзірлеуді IT-компаниялар бетінде қарастырамыз.
- ЖБР және КТС — салық салынатын табыстан 20% КТС; 100.00 декларациясы келесі жылғы 31 наурыздан кешіктірілмей тапсырылады, ол бойынша салық тапсыру мерзімінен кейін 10 күннен кешіктірілмей төленеді.
- КТС бойынша аванстар — 2026 жылдан бастап ай сайынғы аванстық төлемдерді өткен жылдың алдындағы жылғы жиынтық жылдық табысы 600 000 ӘЕК-тен асатын заңды тұлғалар ғана төлейді; консалтинг фирмаларының көбі бұл ережеге жатпайды.
- Жобалық шарттар — табыс алдын ала төлемнің түсуі бойынша емес, кезеңдердің қол қойылған актілері бойынша танылады; актіге дейінгі аванс — тапсырыс берушінің алдындағы міндеттеме.
- Ретейнер (абоненттік қызмет көрсету) — тұрақты ай сайынғы төлем сол айда консультация аз болса да, ай сайынғы актімен жабылады.
- Сарапшылар мен мердігерлер — 2026 жылдан бастап оңайлатылған декларациядағы мердігердің шығыстары КТС бойынша шегерімге жатқызылмайды, ал өзін-өзі жұмыспен қамтығандардан сатып алу жатқызылады; жеке тұлғамен АҚСШ бойынша компания салық агенті ретінде ЖТС, МЗЖ және 2% МӘМС-қа жарналарды ұстайды.
- Шетелдік тапсырыс берушілер — қызметтер экспорты бойынша алдымен өткізу орнын анықтаймыз, содан кейін валюталық шартты, инвойс пен актіні рәсімдейміз және түсімнің шартта көрсетілген мерзімде түсуін қадағалаймыз.
- ЭШФ — ҚҚС төлеушілер әр актіге айналым күнінен кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірмей ЭШФ жазып береді; жазып бермегені үшін қайталап бұзғанда шағын бизнеске 40 ӘЕК айыппұл салынады.
§ 04Әдетте қандай режим таңдалады
Консалтинг компаниялары әдетте қандай режимді таңдайды
Консалтинг ЖШС-і, әдетте, ЖБР режимінде жұмыс істейді: коммерциялық қызмет және басқару мәселелері бойынша консультация беру оңайлатылған декларацияға тыйым салынған қызмет түрлерінің тізбесіне кіреді (Үкіметтің 14.11.2025 № 970 қаулысы, 44 қызмет түрі). КТС — табыс пен расталған шығыстардың айырмасынан 20%, жалақыдан әлеуметтік салық — 6%. Табыстың 4%-ымен оңайлатылған декларация компания тізбедегі қызметті мүлде жүргізбесе ғана нұсқа болып қалады — мысалы, тек 62020 коды бойынша IT-консультация береді; мұны компания атауы бойынша емес, шарттар бойынша тексереміз. Заң қызметтері де тізбеде бар — заң фирмаларына бухгалтер бетін қараңыз, ал персонал іріктеу (78100 коды) оған кірмейді — бұл бағытты кадр агенттіктері бетінде талдаймыз.
Консалтинг ҚҚС шегіне тез жетеді: есепке міндетті түрде тұру — күнтізбелік жылдағы айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда, 2026 жылы бұл 43 250 000 ₸; өтініш шектен асқаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде беріледі, мөлшерлеме — 16%. Тапсырыс берушіге қайта қойылған шығыстар да, әдетте, айналымға кіреді, сондықтан оны ай сайын есептейміз. ЖБР-дағы тапсырыс берушілерге де ЖБР-дағы консалтингпен жұмыс істеу ыңғайлы: 2026 жылдан бастап олар оңайлатылған декларация төлеушісіндегі шығыстарды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды. Толығырақ — ЖБР-дағы ЖШС салықтары.
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 100.00 | жыл | келесі жылғы 31 наурызға дейін; КТС — тапсыру мерзімінен кейін 10 күннен кешіктірмей | ЖБР-дағы ЖШС |
| 200.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін; 2026 жылдың III тоқсаны үшін — 16 қарашаға дейін | барлық ЖШС — штат жалақысы мен сарапшыларға АҚСШ бойынша төлемдер үшін |
| 300.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін, төлеу — 25-іне дейін | ҚҚС бойынша есепке тұрған компаниялар |
| 101.02 | жыл | 20 сәуірге дейін | өткен жылдың алдындағы жылғы табысы 600 000 ӘЕК-тен асатын заңды тұлғалар |
| 270.00 | жыл | есепті жылдан кейінгі жылғы 15 қыркүйекке дейін | серіктестер — үлесі 10%-дан асатын басшылар мен қатысушылар (жеке тұлға ретінде тапсырады) |
Деректер мына күнге өзекті
§ 05Жобалар мен ретейнерлер
Консалтинг компаниясы жоба бойынша табысты қашан таниды
Консалтинг табысы қызмет көрсетілген сәтте танылады, ал оның негізі — қол қойылған акті. Сондықтан тапсырыс берушімен шартты бірден жеке құны мен нәтижесі бар кезеңдерге бөлген дұрыс: диагностика, есеп, енгізу, сүйемелдеу. Сонда табыс жұмыс жүріп жатқан кезеңдерге түседі.
Жобаларды есепте былай жүргіземіз:
- алдын ала төлем — кезең бойынша орындалған жұмыстар актісіне қол қойылғанға дейін тапсырыс берушінің алдындағы міндеттеме;
- кезең — акті қол қойылған кезеңдегі табыс, ҚҚС болса, ЭШФ — айналымнан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірмей;
- ретейнер — тұрақты сомаға ай сайынғы акті, келісілген көлемнен тыс жұмыстар — бөлек актімен;
- мерзімінен бұрын бұзу — игерілмеген аванс келісім бойынша қайтарылады немесе есепке алынады, ол табысқа айналмайды.
1С-те әр жоба — кірісі мен шығысы бар жеке аналитика, сондықтан жобаның маржасы ол жабылғанға дейін көрінеді.
§ 06Сарапшылар мен шығыстар
Сарапшыларды, іссапарларды және шығыстарды қайта қоюды қалай рәсімдеу керек
Сарапшыны тарту нысаны компанияның салықтарын өзгертеді:
| Сарапшы кім | Компания не істейді | КТС бойынша шегерім |
|---|---|---|
| АҚСШ бойынша жеке тұлға | ЖТС, МЗЖ және 2% МӘМС-қа жарналарды ұстайды, төлемді 200.00-де көрсетеді | иә, шарт пен акті болса |
| Оңайлатылған декларациядағы ЖК | шот пен акті бойынша төлейді | жоқ, 2026 жылдан бастап |
| ЖБР-дағы ЖК немесе ЖШС | шот пен акті бойынша, ҚҚС болса — ЭШФ бойынша төлейді | иә |
| Өзін-өзі жұмыспен қамтыған | E-Salyq Business чегі бойынша төлейді | иә |
| Бейрезидент | төлем көзінен ұсталатын салықты және бейрезидент үшін ҚҚС-ты тексереді | иә, құжаттар болса |
Тапсырыс берушіге іссапар бұйрықпен, шығыстар билеттер мен қонақүй шоттары бар аванстық есеппен рәсімделеді. Тапсырыс берушінің ұшу мен тұруды өтеуі — қайта қою: актідегі бөлек жол, ол, әдетте, табысқа және ҚҚС бойынша айналымға кіреді.
§ 07Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақтар мен жауаптар
2026 жылы консалтинг компаниясы оңайлатылған декларацияда жұмыс істей ала ма?
Егер ол № 970 тізбедегі кодтар бойынша қызмет көрсетсе — жоқ: коммерциялық қызмет және басқару мәселелері бойынша консультация беру (70221, 70222), салық консультациясы (69203) және нарықты зерттеу (73200) оңайлатылған декларацияға тыйым салынған қызмет түрлерінің тізіміне кіреді. Мұндай компаниялар ЖБР-да жұмыс істейді. IT-консалтингтің 62020 коды тізбеде көрсетілмеген, бірақ шешімді шарттардың нақты мазмұны бойынша қабылдаймыз. Толығырақ — оңайлатылған декларацияны кім қолдана алмайды.
ЖБР-дағы консалтинг ЖШС-і қандай салықтар төлейді?
100.00 декларациясы бойынша салық салынатын табыстан 20% КТС. Жалақыдан 10% ЖТС, 10% МЗЖ және 2% МӘМС-қа жарналар ұсталады, компания есебінен 3,5% ЖМЗЖ, 5% ӘА, 3% МӘМС-қа аударымдар және 6% әлеуметтік салық есептеледі. 2026 жылғы айналым 43 250 000 ₸-ден асқанда 16% ҚҚС қосылады.
Консалтинг компаниясы ҚҚС бойынша есепке қашан тұруы керек?
Күнтізбелік жылдағы айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда — 2026 жылы 43 250 000 ₸. Өтініш шектен асқаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде беріледі. Кешіккені үшін айыппұл — 50 ӘЕК, ал есепке тұрмаған кезеңдегі айналымдар үшін — айналымның 15%-ы.
Сарапшы-ЖК қызметтерін шығысқа жатқызуға бола ма?
Сарапшының режиміне байланысты. 2026 жылдан бастап ЖБР-дағы сатып алушы оңайлатылған декларация төлеушісіндегі шығыстарды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды, сондықтан оңайлатылған декларациядағы ЖК қызметтері салықты азайтпайды. ЖБР-дағы ЖК мен өзін-өзі жұмыспен қамтығандардың қызметтері шарт, акті немесе чек болса, шегерімге жатқызылады.
Серіктестер консалтинг компаниясының пайдасын қалай алады?
КТС-тен кейінгі таза пайдадан дивидендтер арқылы: олардан ЖТС — жылына 230 000 ӘЕК-ке дейін 5% және асқан сомадан 15%, салықты ЖШС салық агенті ретінде ұстайды. Компанияда жұмыс істейтін серіктес қосымша әдеттегі ұстаулармен жалақы ала алады. Үлесі 10%-дан асатын басшылар мен қатысушылар 270.00 нысанын тапсыратын тұлғалар қатарына кіреді.
Консалтинг компаниясына бухгалтер қанша тұрады?
Өтінім қалдыру
Консалтинг тәжірибеңіздің есебін талқылайық
WhatsApp-қа жазыңыз немесе өтінім қалдырыңыз: бухгалтер консалтинг бағыттарын, ЭҚЖЖ-ны, жобалар мен сарапшылар санын нақтылап, жұмыс тәртібін ұсынады.