Упрощёнка — это 4% с дохода (маслихат может изменить ставку в диапазоне 2–6%), без соцналога и без НДС при любом обороте, но с лимитом 600 000 МРП в год. На ОУР налог берётся с прибыли — КПН 20% для ТОО или ИПН 10% для ИП до 230 000 МРП, — зато при обороте свыше 10 000 МРП в год нужно встать на учёт по НДС 16%. С 2026 года покупатели на ОУР не относят на вычеты расходы на покупки у упрощенцев, поэтому для B2B-продаж ОУР часто выгоднее, а для продаж физлицам с высокой маржой — упрощёнка.
Сравнение режимов
| Параметр | Упрощёнка (910.00) | ОУР |
|---|---|---|
| Налог | 4% от дохода, маслихат: 2–6% | ТОО — КПН 20% с прибыли; ИП — ИПН 10% до 230 000 МРП и 15% сверх |
| Соцналог | не уплачивается | ТОО — 6%; ИП — 2 МРП за себя и 1 МРП за работника |
| НДС | не плательщик, независимо от оборота | обязательно при обороте свыше 10 000 МРП (43 250 000 ₸ в 2026), ставка 16% |
| Лимит дохода | 600 000 МРП в год (2 595 000 000 ₸ в 2026) | нет |
| Вычеты у покупателя на ОУР | нельзя | можно |
| Отчётность | 910.00 дважды в год | 100.00 или 220.00 за год, 300.00 при НДС |
Точка безубыточности
Для ТОО упрощёнка и ОУР дают одинаковый налог, когда прибыль составляет 20% выручки: 4% / 20% = 20%. Если рентабельность выше, выгоднее упрощёнка, ниже — ОУР. Для ИП на ОУР ставка 10%, поэтому порог — 4% / 10% = 40% рентабельности. При ставке маслихата 2% пороги снижаются вдвое — 10% и 20%.
Пример для ТОО: выручка 40 000 000 ₸ в год, расходы 34 000 000 ₸, прибыль 6 000 000 ₸ (15%). - Упрощёнка: 40 000 000 × 4% = 1 600 000 ₸. - ОУР: 6 000 000 × 20% = 1 200 000 ₸; оборот ниже порога НДС, регистрация по НДС не обязательна.
Но если покупатели — компании на ОУР, на упрощёнке они не смогут взять ваши услуги в вычет, и цена для них фактически вырастет.
Кому упрощёнка недоступна
Нельзя ТОО с долей других юрлиц более 25%, НКО, участникам СЭЗ и Astana Hub, а также по 44 запрещённым видам деятельности — среди них консалтинг, бухгалтерские, юридические и маркетинговые услуги, строительство зданий, подакцизная продукция. Подробно — в ответе кому нельзя применять упрощёнку.
Как принять решение
- Оцените рентабельность и долю B2B-клиентов на ОУР.
- Проверьте свой ОКЭД по перечню запрещённых видов.
- Посчитайте, превысит ли оборот порог НДС на ОУР.
- Учтите затраты на учёт: на ОУР вычеты нужно подтверждать первичкой.
Расчёт под ваши цифры делаем в налоговом консалтинге, ведение на выбранном режиме — в бухгалтерском обслуживании. Режимы — ТОО на упрощёнке и ТОО на ОУР.