01 · 30 000 ₸ бастап
Бухгалтерлік қызмет көрсету
Клиниканың толық есебі: түсім мен бөліп төлеу, материалдар, жабдық, дәрігер жалақысы
Стоматологиялық клиникалар мен кабинеттер, тіс техникалық зертханалары
Қазақстандағы стоматологиялық клиникаларға арналған бухгалтер
Стоматологиялық клиниканың бухгалтері тек декларацияға жауап бермейді: ол емдеу актілері бойынша түсімді ҚКМ чектерімен және Kaspi арқылы бөліп төлеумен байланыстырады, материалдар мен имплантты пациент бойынша есептен шығарады және дәрігерлердің жалақысын түсімнен пайыз ретінде есептейді. Біз стоматологиялардың есебін аутсорсингке аламыз — оңайлатылған декларациядағы немесе ЖБР-дегі ЖШС пен ЖК, бүкіл Қазақстан бойынша онлайн.
Стоматология медициналық лицензияны, қымбат жабдықты және айларға созылатын пациенттермен есеп айырысуды біріктіреді: имплантация жоспарын бөліктеп немесе Kaspi мен банктер арқылы бөліп төлейді, ал жұмыстар кезең-кезеңімен орындалады. Есеп клиниканың қанша тапқанын және қаншасын аванс ретінде алғанын көрсетуі керек.
2026 жылдан бастап медицинаның өз салықтық параметрлері бар: лицензияланған ұйымдардың медициналық қызметтеріне ҚҚС-тың төмендетілген 5% мөлшерлемесі қолданылады, ал әлеуметтік сала ұйымдары үшін КТС 2026 жылы — 5%. Сондықтан клиника оңайлатылған декларация мен ЖБР арасындағы таңдауды қарапайым қызмет көрсету компаниясынан басқаша есептейді және оны 2027 жылға қарай қайта қарайды: Кодекстің қолданыстағы редакциясы бойынша екі мөлшерлеме де 10% болады.
Біз клиникаларға бухгалтерлік қызметті онлайн көрсетеміз: медициналық бағдарламадан алынған жүктемелер, актілер мен чектер — WhatsApp немесе бұлт арқылы, есеп — иесінің базаға қолжетімділігі бар 1С-те. Пациенттердің медициналық карталары бізге қажет емес: есепке сомалар, күндер мен шарт нөмірлері жеткілікті, ал құпиялылық қызмет көрсету шартында бекітілген.
§ 01Салаға арналған қызметтер
Салаға арналған қызметтер
02 · 15 000 ₸ бастап
Салық есептілігі
Клиника декларациялары мерзімінде: кірісті ҚКМ, Kaspi және ЭШФ-пен салыстыру
03 · 5 000 ₸ бастап
Жалақы есептеу және кадр ісі
Дәрігерлерге пайыз, қоса атқарушылар, АҚСШ және 2026 жылғы мөлшерлемелермен жарналар
04 · 50 000 ₸ бастап
Есепті қалпына келтіру
Бухгалтер кеткеннен кейінгі тәртіп: түсім, қойма, жабдық, дәрігерлер
05 · 45 000 ₸ бастап
ҚҚС есебі
Шек, 5% және 16% мөлшерлемелер, ЭШФ, есепке жатқызу және 300.00 декларациясы
06 · 25 000 ₸ бастап
ЖШС ашу
Клиникаға ЖШС: ЭҚЖЖ, режим, лицензия, ҚКМ және есепті бастау
§ 02Немен келеді
Стоматологиялық клиникалар әдетте қандай мәселемен келеді
- —Медициналық бағдарламадағы түсім, ҚКМ чектері және Kaspi-ден түскен төлемдер сәйкес келмейді: бөліп төлеу емдеудің толық құнымен емес, есепке алынған сомамен ескерілген.
- —Дәрігерлер түсімнен пайыз алады, бірақ есеп әкімшінің кестесінде жүреді, ал мамандардың бір бөлігі АҚСШ бойынша немесе «кресло жалдайтын» ЖК ретінде ресімделген.
- —Имплант, композит және анестетик партиялап сатып алынады, пациенттер бойынша есептен шығару жүргізілмейді, емдеудің өзіндік құнын ешкім көрмейді.
- —Томограф пен қондырғылар лизингке алынған, бірақ негізгі құралдар есепке қойылмаған және амортизация есептелмейді.
- —Режим есепсіз таңдалған: клиникаға не тиімді екені белгісіз — ҚҚС-сыз оңайлатылған декларация ма, әлде медицинаға жеңілдікті мөлшерлемелері бар ЖБР ме.
- —Емдеу жоспарлары бойынша алдын ала төлемдер мен пациенттерге қайтарулар ресімделмеген, 910.00 мерзіміне қарай жарты жылдық кіріс үзінділер бойынша қолмен жиналады.
§ 03Қазақстандағы есеп ерекшеліктері
2026 жылы Қазақстанда стоматологиялар есебінің ерекшеліктері
- Медициналық лицензия — пациенттерді тек «стоматология» кіші түрі бар медициналық қызметке лицензия бойынша қабылдауға болады; ҚҚС-тың төмендетілген мөлшерлемесі де, әлеуметтік сала үшін КТС мөлшерлемесі де соған байланысты.
- Медқызметтерге ҚҚС — 2026 жылы лицензияланған ұйымдардың медициналық қызметтеріне, дәрілік заттарға және медициналық бұйымдарға 5% мөлшерлеме қолданылады; Кодекстің қолданыстағы редакциясы бойынша 2027 жылғы 1 қаңтардан бастап — 10% (түзетулер болуы мүмкін). Қалғаны — 16% жалпы мөлшерлеме бойынша.
- Әлеуметтік сала КТС-ы — медицина ұйымдары үшін КТС 2026 жылы — 5%, 2027 жылғы 1 қаңтардан бастап — 10%; мөлшерлеме Кодекстің әлеуметтік салаға қойған шарттары сақталғанда қолданылады.
- ҚКМ және Kaspi — онлайн-ҚКМ алғашқы қабылдауға дейін есепке қойылады; Kaspi QR арқылы төлеу картамен төлеуге теңестіріледі, алдын ала төлем мен қайтаруды қоса алғанда әр төлемге фискалдық чек қажет.
- Бөліп төлеу — Kaspi немесе банк арқылы бөліп төлегенде клиниканың кірісі — емдеудің толық құны, серіктестің комиссиясы — жеке шығыс; есепке алуларды тізіліммен салыстырамыз.
- Медқызметтерге ЭШФ — СК 208-бабы бойынша медициналық тауарлар мен қызметтерді өткізгенде ЭШФ-ны жекелеген жағдайларда ҚҚС төлеушісі еместер де жазады; компаниялармен және сақтандыру ұйымдарымен шарттар бойынша мұны әр акт бойынша тексереміз.
- Материалдар және импорт — шығыс материалдары рәсімге белгіленген норма бойынша, имплант пен коронка — пациент бойынша есептен шығарылады; ЕАЭО елдерінен сатып алғанда импорт ҚҚС-ын оңайлатылған декларациядағы клиника да төлейді.
- Пациент деректері — диагноздар мен ауру тарихы дәрігерлік құпия және дербес деректер болып табылады; бухгалтерияға тек қаржылық деректемелер түседі, ал 1С пен бұлтқа қолжетімділікті рөлдер бойынша шектейміз.
§ 04Әдетте қандай режим таңдалады
Стоматологиялар әдетте қандай режимді таңдайды
Шағын клиникалар мен кабинеттер көбіне оңайлатылған декларациядағы ЖШС режимінде жұмыс істейді: кірістің 4%-ы, лимит — күнтізбелік жылға 600 000 ӘЕК (2026 жылы 2 595 000 000 ₸). Мәслихаттар мөлшерлемені 2–6% аралығында өзгертеді, сондықтан оны клиниканың мекенжайы бойынша тексереміз. Оңайлатылған режим төлеушісі айналымға қарамастан ҚҚС (импорт ҚҚС-ынан басқа) пен әлеуметтік салық төлемейді, ал жыл басынан бергі кірісі 24 000 ӘЕК-тен асқанда салық салынатын кірісті еңбекақы шығыстарына азайтады — негізгі шығын бабы дәрігерлер болатын стоматология үшін бұл айтарлықтай.
Клиниканың жабдыққа, имплантқа, зертханаға және жалға шығыны үлкен болса, ЖБР нұсқасын есептеген жөн. Әлеуметтік сала ұйымдары үшін КТС 2026 жылы — жалпы 20%-дың орнына 5%, 2027 жылғы 1 қаңтардан бастап — 10%. Жылдық айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда (2026 жылы 43 250 000 ₸) ЖБР-дегі клиника ҚҚС бойынша есепке тұрады: медқызметтерге 5% мөлшерлеме қолданылады, ал сатып алулар бойынша ҚҚС Кодекс ережелері бойынша есепке жатқызылады. Тағы бір дәлел — корпоративтік клиенттер: 2026 жылдан бастап ЖБР-дегі сатып алушы оңайлатылған декларация төлеушісінен сатып алынған шығыстарды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды.
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 910.00 | жартыжылдық | 15 тамызға және 15 ақпанға дейін; 2026 жылдың II жартыжылдығы үшін — 2027 жылғы 15 ақпанға дейін | оңайлатылған декларациядағы ЖШС және ЖК |
| 200.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін; 2026 жылдың III тоқсаны үшін — 16 қарашаға дейін | барлық ЖШС; оңайлатылған декларациядағы ЖК — қызметкерлер немесе АҚСШ болғанда |
| 300.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін, төлеу — 25-іне дейін | ҚҚС бойынша есепке тұрған ЖБР-дегі клиникалар |
| 100.00 | жыл | келесі жылғы 31 наурызға дейін | ЖБР-дегі ЖШС, оның ішінде әлеуметтік сала мөлшерлемесі бойынша |
| 270.00 | жыл | есепті жылдан кейінгі жылдың 15 қыркүйегіне дейін | үлесі 10%-дан асатын ЖШС қатысушылары — жеке тұлғалар |
Деректер мына күнге өзекті
§ 05Пациенттердің төлемдері
Стоматологияда алдын ала төлемді, бөліп төлеуді және қайтаруды қалай есепке алу керек
Стоматологияда емдеуді көбіне қабылдау күні төлемейді: пациент жоспар үшін алдын ала төлем енгізеді, бөліктеп төлейді немесе бөліп төлеуді ресімдейді. Бұл ағындарды араластырса, есептегі кіріс дәрігерлердің актілерімен де, банк үзіндісімен де сәйкес келмейді. Біз оларды былай бөлеміз:
- алдын ала төлем — пациентпен жасалған шарт бойынша аванс, емдеу кезеңдерінің актілерімен жабылады;
- бөліп төлеу — кіріс емдеудің толық құнымен, Kaspi немесе банк комиссиясы — шығыс, есепке алуды серіктестің тізілімімен салыстырамыз;
- қайтару — ҚКМ-ның қайтару чегімен және пациенттің өтінішімен, кірісті түзете отырып;
- медициналық сақтандыру қорынан немесе сақтандыру компаниясынан төлем — қол қойылған актілер мен төлем тапсырмалары бойынша, кассасыз.
Жеке пациенттермен барлық есеп айырысу ҚКМ арқылы жүреді. Дәрігердің немесе әкімшінің жеке картасына аударым қауіпті: егер жеке шотқа қатарынан 3 айдың әрқайсысында 100 және одан көп түрлі тұлғадан түсім келсе және сома 12 ЕЖА-дан асса (2026 жылы 1 020 000 ₸), банктер бұл мәліметті МКК-ге береді.
§ 06Материалдар мен жабдық
Клиниканың материалдарын, имплантын және жабдығын қалай есепке алу керек
Стоматологиялық емдеудің өзіндік құны шығыс материалдарынан, имплант пен тіс техникалық зертханасының жұмыстарынан, сондай-ақ жабдықтың тозуынан тұрады. Әр бөлікті жеке есепке аламыз:
- шығыс материалдары — анестетиктерді, композиттерді, қалып массаларын клиника бекіткен рәсім нормалары бойынша есептен шығарамыз және ай сайынғы түгендеумен салыстырамыз;
- имплант, абатмент және коронка — пациент пен наряд бойынша, сериялық нөмірімен, әр жағдайдың өзіндік құны көрінуі үшін;
- зертхана — өз зертханасы жеке бөлімше ретінде жүргізіледі, сырттағысы — мердігердің режимін тексеріп, актілер бойынша: зертхана оңайлатылған декларацияда болса, ЖБР-дегі клиника оның қызметтерін КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды;
- жабдық — қондырғыларды, томографты, автоклавтарды негізгі құрал ретінде есепке қоямыз, лизингті — төлем кестесі бойынша, амортизацияны пайдалануға енгізгеннен бастап есептейміз.
Оңайлатылған декларацияда амортизация салықты азайтпайды, бірақ онсыз ЖШС балансы да, әр креслоның нақты өтелімділігі де көрінбейді.
§ 07Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақтар мен жауаптар
2026 жылы стоматологиялық клиникаға қай салық режимі тиімді?
Бұл шығыстар мен клиенттердің құрылымына байланысты. Оңайлатылған декларация — ҚҚС-сыз және әлеуметтік салықсыз кірістің 4%-ы, ол сатып алуы орташа және жеке пациенттері бар кабинеттерге лайық. Әлеуметтік сала үшін 5% КТС және медқызметтерге 5% ҚҚС бар ЖБР жабдыққа ірі салым салғанда немесе компаниялармен шарт болғанда мағыналы; 2027 жылдан бастап Кодекс бойынша екі мөлшерлеме де 10%, сондықтан есепті жыл сайын жаңартамыз.
Пациенттер бөліп төлесе, стоматологияға ҚКМ керек пе?
Иә. Онлайн-ҚКМ пациенттермен кез келген ақшалай есеп айырысуда — қолма-қол, картамен, Kaspi QR арқылы — қолданылады, ал бөліп төлегенде чек әдетте ресімдеу сәтінде толық құнға шығарылады. ҚКМ қолданбағаны немесе чек бермегені үшін алғашқы бұзушылықта ескерту беріледі, бір жыл ішінде қайталанса — бизнес санатына қарай 15–50 ӘЕК айыппұл.
Бірнеше клиникада жұмыс істейтін дәрігерді қалай ресімдеу керек?
Қоса атқарушы дәрігерді қоса атқару туралы еңбек шартымен ресімдейміз: клиника ЖТС, МЗЖ және МӘМС-қа жарналарды ұстайды және жұмыс беруші жарналарын есептейді. АҚСШ бір реттік жұмыстарға, мысалы шақырылған хирургтің операцияларына лайық; тұрақты кесте болса, салық органы қатынастарды еңбек қатынасы деп тануы мүмкін. Толығырақ — АҚСШ бойынша қандай салық төленеді деген жауапта.
Стоматологиялық қызметтерге ҚҚС мөлшерлемесі қандай?
2026 жылы лицензияланған ұйымдардың медициналық қызметтеріне ҚҚС-тың төмендетілген 5% мөлшерлемесі қолданылады; Кодекстің қолданыстағы редакциясы бойынша 2027 жылғы 1 қаңтардан бастап — 10%, түзетулер болуы мүмкін. Бұл тек ҚҚС бойынша есепке тұрған ЖБР-дегі клиникаларға қатысты: оңайлатылған декларация төлеушілері айналымға қарамастан ҚҚС төлемейді.
Бухгалтерге пациенттердің медициналық карталарын беру керек пе?
Жоқ. Есепке ақылы қызмет шарттары, сомалары мен күндері көрсетілген актілер немесе медициналық бағдарламадан жүктеме, ҚКМ чектері және банк үзінділері жеткілікті. Диагноздар мен ауру тарихы бухгалтерияға берілмейді, ал мәліметтердің құпиялылығы қызмет көрсету шартында бекітілген.
Стоматологияға бухгалтер қанша тұрады?
Бухгалтерлік қызмет көрсету — айына 30 000 ₸-ден, жалақы есептеу — бір қызметкерге айына 5 000 ₸-ден, ЖБР-дегі клиникаларға ҚҚС есебі — айына 45 000 ₸-ден. Қорытынды сома режимге, кресло мен дәрігер санына, сатып алу көлеміне байланысты; пакеттер — тарифтер бетінде.
Өтінім қалдыру
Клиникаңыздың есебін талқылайық
WhatsApp-қа жазыңыз немесе өтінім қалдырыңыз: бухгалтер режимді, кресло мен дәрігерлер санын, пациенттердің төлем тәсілдерін нақтылап, жұмыс тәртібін ұсынады.