Бухгалтерский баланс (отчёт о финансовом положении) показывает, какие активы есть у компании на определённую дату и за счёт чего они сформированы — обязательств или собственного капитала. Активы всегда равны сумме обязательств и капитала. Баланс входит в годовую финансовую отчётность, которую составляют все ТОО и ИП, ведущие бухгалтерский учёт.
Из чего состоит баланс
| Раздел | Что входит |
|---|---|
| Долгосрочные активы | основные средства, нематериальные активы, долгосрочные займы выданные |
| Краткосрочные активы | деньги, товары и запасы, дебиторская задолженность, переплата налогов |
| Капитал | уставный капитал, нераспределённая прибыль или убыток |
| Долгосрочные обязательства | кредиты и займы сроком больше года |
| Краткосрочные обязательства | долги поставщикам, зарплата, налоги к уплате, кредиторка |
Основное равенство: активы = обязательства + капитал. Если в балансе «не сходится», ошибка в учёте, а не в арифметике.
Кто составляет и когда
Баланс составляют ТОО и ИП, которые ведут бухгалтерский учёт, по итогам года — вместе с отчётом о прибылях и убытках, движении денег и капитала. Это часть финансовой отчётности, а не налоговой: в КГД её не сдают, но её требуют банки, инвесторы, участники тендеров, а для отдельных категорий компаний — публикация в депозитарии финотчётности. ИП на упрощёнке с годовым доходом до 135 000 МРП вправе не вести бухгалтерский учёт, а значит, и не составлять баланс.
Как баланс связан с налогами
Данные баланса должны сходиться с налоговыми декларациями. Прибыль в отчёте о прибылях и убытках — основа для КПН по декларации 100.00, которую ТОО на ОУР сдаёт до 31 марта следующего года. Налоги к уплате в пассиве должны совпадать с лицевым счётом в Кабинете налогоплательщика. Перед составлением баланса проводят инвентаризацию и сверяют расчёты — иначе в нём остаются несуществующие товары и долги.
Пример
У малого ТОО уставный капитал 0 ₸ — это допустимо для субъекта малого предпринимательства. Учредитель дал компании деньги на старт без договора займа. В учёте такая сумма зависает как «прочая кредиторка», и баланс показывает обязательства без документов. Правильно оформить её займом или взносом в капитал до закрытия года.
Типичные ошибки
- Отрицательный остаток в кассе или на складе — признак пропущенных документов.
- Деньги, выданные учредителю «на личное», висят дебиторкой годами.
- Не сверены долги с контрагентами и бюджетом.
- Баланс собран в Excel и не совпадает с ОСВ в 1С.
Годовую финансовую отчётность мы составляем в рамках бухгалтерского обслуживания; если учёт запущен, начинаем с его восстановления.
Обновлено