01 · 30 000 ₸ бастап
Бухгалтерлік қызмет көрсету
Клиниканың толық есебі: медқызмет пен эстетика, препараттар, аппараттар, жалақы, есептілік
Косметология кабинеттері, эстетикалық медицина клиникалары, лазерлік студиялар
Қазақстандағы косметология клиникалары мен кабинеттеріне арналған бухгалтер
Косметология клиникасына медициналық процедура мен эстетикалық қызметті ажырата алатын бухгалтер керек: ҚҚС мөлшерлемесі, әлеуметтік сала КТС-ына құқық және ЭШФ тәртібі осыған байланысты. Біз косметология кабинеттерінің, эстетикалық медицина клиникаларының және лазерлік студиялардың есебін аутсорсингке аламыз — ЖШС пен ЖК, бүкіл Қазақстан бойынша онлайн.
Бір косметология клиникасында әдетте екі бизнес қатар жүреді. Инъекциялық, аппараттық және лазерлік процедуралар — лицензия бойынша медициналық қызмет. Күтім бағдарламалары, бет массажы және үйде қолданатын косметиканы сату — эстетикалық қызмет пен бөлшек сауда. Салық органы үшін бұл әртүрлі айналым, оларды түсімнің бір жолына араластыруға болмайды.
Екінші ерекшелік — қымбат препараттар мен жабдық. Бір құты ботулотоксин немесе бір шприц филлер бірнеше процедураның құнындай тұрады, әр қаптаманың сериясы мен жарамдылық мерзімі бар, ал лазерді немесе RF-лифтинг аппаратын жиі лизингке алады. Шығыс процедураларға байланыстырылмаса, клиниканың өзіндік құны болжамға айналады, ал мерзімі өткен препарат тек түгендеу кезінде анықталады.
Біз косметологияға бухгалтерлік қызметті онлайн көрсетеміз: құжаттар — WhatsApp немесе бұлт арқылы, есеп — иесі базаға кіре алатын 1С-те. Түсімді қызмет түрлері бойынша бөлеміз, препараттарды процедура хаттамалары бойынша есептен шығарамыз, дәрігерлер мен медбикелердің пайызбен жалақысын есептейміз және клиника режимі бойынша есептілік тапсырамыз.
§ 01Салаға арналған қызметтер
Салаға арналған қызметтер
02 · 15 000 ₸ бастап
Салық есептілігі
Клиника нысандары мерзімінде: ҚКМ, Kaspi, ЭШФ және препарат импортымен салыстыру
03 · 5 000 ₸ бастап
Жалақы есептеу және кадр ісі
Дәрігерлерге айлықақы мен пайыз, қоса атқарушылар, АҚСШ, 2026 жылғы жарналар
04 · 50 000 ₸ бастап
Есепті қалпына келтіру
Бухгалтер кеткеннен кейінгі тәртіп: түсім, препараттар, аппараттар, аванстар, дәрігерлер
05 · 45 000 ₸ бастап
ҚҚС есебі
Шек, 5% және 16% мөлшерлемелер, препарат импорты, ЭШФ, есепке жатқызу және 300.00
06 · 25 000 ₸ бастап
ЖШС ашу
Клиникаға ЖШС: ЭҚЖЖ, режим, лицензия, ҚКМ және препараттар есебін бастау
§ 02Немен келеді
Косметология клиникалары әдетте қандай мәселемен келеді
- —Бүкіл түсім бір сомамен жүреді: инъекция, күтім процедуралары және крем сату бөлінбеген, қай бөлігіне 5%, қай бөлігіне 16% мөлшерлемемен ҚҚС салынатыны белгісіз.
- —Филлерлер мен ботулотоксин партиямен сатып алынады, бірақ пациент пен серияға байланыстырылмай «іс жүзінде» есептен шығарылады; түгендеуде қалдық сәйкес келмейді, ал мерзімі өткені ресімделмеген.
- —Лазер лизингке алынған, шарт папкада жатыр, бірақ есепте негізгі құрал да, лизинг компаниясы алдындағы міндеттеме де жоқ.
- —Дәрігер-косметологтар екі-үш клиникада қоса атқарып жұмыс істейді және процедурадан пайыз алады, ал төлемнің бір бөлігі қолма-қол немесе картаға аударыммен өтеді.
- —Пациенттер курстарды алдын ала төлейді және Kaspi бөліп төлеуін рәсімдейді, ал есепте алдын ала төлем бірден кіріс болып жазылған, пайдаланылмаған сеанстар үшін қайтарым көрсетілмеген.
- —Препараттар ЕАЭО елдерінен әкелінеді немесе «чемоданмен» жеткізіледі, 328.00 нысаны тапсырылмаған, импорт ҚҚС-ы төленбеген.
§ 03Қазақстандағы есеп ерекшеліктері
2026 жылы Қазақстанда косметология есебінің ерекшеліктері
- Лицензия және медицина шекарасы — инъекциялық, аппараттық және лазерлік процедуралар медициналық қызметке жатады және лицензияны талап етеді; күтім, массаж және макияжға лицензия қажет емес. Есепті баптаудан бұрын клиника процедураларының тізбесін екі топқа бөлеміз.
- ҚҚС-тың екі мөлшерлемесі — 2026 жылы лицензияланған ұйымдардың медқызметтеріне, дәрілік заттар мен медициналық бұйымдарға 5% мөлшерлемемен ҚҚС салынады; Кодекс бойынша 2027 жылғы 1 қаңтардан бастап — 10%. Эстетикалық қызметтер мен косметика сату — 16% жалпы мөлшерлеме бойынша.
- Әлеуметтік сала КТС-ы — медицина ұйымдары үшін КТС 2026 жылы жалпы 20%-дың орнына — 5%, 2027 жылғы 1 қаңтардан бастап — 10%. Төмендетілген мөлшерлеме Кодекстің әлеуметтік саладан түсетін кіріс үлесі туралы шарттары сақталғанда қолданылады, сондықтан эстетика мен тауар сатуды бөлек есепке алып, олардың үлесін бақылаймыз.
- Препараттар серия бойынша — ботулотоксинді, филлерлерді, жіптер мен мезококтейльдерді серия нөмірі мен жарамдылық мерзімі көрсетілген партиялармен жүргіземіз, ал пациент пен көлемі көрсетілген процедура хаттамасы бойынша есептен шығарамыз.
- Импорт және 328.00 нысаны — препараттар мен косметиканы ЕАЭО елдерінен әкелгенде 328.00 өтініші есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірілмей тапсырылады, ал импорт ҚҚС-ы кез келген режимде, оның ішінде оңайлатылған декларацияда да төленеді.
- Аппараттар және лизинг — лазерлерді, RF-лифтинг пен SMAS-терапия аппараттарын амортизациясы бар негізгі құрал ретінде есепке аламыз; лизинг бойынша төлемдерде негізгі борышты, сыйақыны және ҚҚС-ты бөлеміз.
- ҚКМ, Kaspi QR және бөліп төлеу — қолма-қол, картамен немесе Kaspi QR арқылы әр төлем фискалдық чекпен онлайн-ҚКМ арқылы өтеді; Kaspi бөліп төлеуімен сатуды процедураның толық құнымен, ал Kaspi комиссиясын бөлек шығыс ретінде есепке аламыз.
- Пациенттердің дербес деректері — «дейін және кейін» фотолары, анамнез және келісімдер клиниканың медициналық жүйесінде сақталады; бухгалтерге тек диагнозсыз қаржылық құжаттар мен тізілімдер беріледі, 1С-ке кіру құқықтарын бөлеміз.
§ 04Әдетте қандай режим таңдалады
Косметология клиникалары әдетте қандай режимді таңдайды
Медициналық процедураларсыз эстетикалық косметология кабинеті және пациенттері жеке тұлғалар болатын шағын клиника көбіне оңайлатылған декларациядағы ЖШС режимінде немесе оңайлатылған декларациядағы ЖК ретінде жұмыс істейді: кірістің 4%-ы, лимит — күнтізбелік жылға 600 000 ӘЕК (2026 жылы 2 595 000 000 ₸). Мәслихаттар мөлшерлемені 2–6% аралығында өзгертеді, сондықтан оны клиниканың мекенжайы бойынша тексереміз. Оңайлатылған режим төлеушісі айналымға қарамастан әлеуметтік салық пен ҚҚС төлемейді — импорт ҚҚС-ынан басқа, ал әкелінетін препараттармен жұмыс істейтін косметология үшін ол бұл режимде де өзекті.
Лицензиясы, қымбат аппараттары және препараттарының өзіндік құны жоғары клиникаға ЖБР-дегі ЖШС нұсқасын есептеген жөн. Әлеуметтік сала ұйымдары үшін КТС 2026 жылы салық салынатын кірістің, яғни шығыстар шегерілгеннен кейінгі кірістің 5%-ы, 2027 жылғы 1 қаңтардан бастап — 10%. Жылдық айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда (2026 жылы 43 250 000 ₸) клиника ҚҚС бойынша есепке тұрады: медқызметтер — 5%, эстетика мен косметика — 16% мөлшерлемемен, препараттар мен жабдық бойынша ҚҚС Кодекс ережелері бойынша есепке жатқызылады. Екі артықшылық та бөлек есепке сүйенеді: эстетика мен тауар сату үлесі үлкен болса, әлеуметтік сала мөлшерлемесі қолжетімсіз болуы мүмкін, сондықтан есепті нақты клиниканың сандары бойынша жасау керек.
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 910.00 | жартыжылдық | 15 тамызға және 15 ақпанға дейін; 2026 жылдың II жартыжылдығы үшін — 2027 жылғы 15 ақпанға дейін | оңайлатылған декларациядағы ЖШС және ЖК |
| 200.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін; 2026 жылдың III тоқсаны үшін — 16 қарашаға дейін | барлық ЖШС; оңайлатылған декларациядағы ЖК — қызметкерлер немесе АҚСШ болғанда |
| 300.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін, ҚҚС 25-іне дейін төленеді | ҚҚС бойынша есепке тұрған ЖБР-дегі клиникалар |
| 100.00 | жыл | келесі жылғы 31 наурызға дейін | ЖБР-дегі ЖШС, оның ішінде әлеуметтік сала КТС мөлшерлемесі бойынша |
| 328.00 | әкелудің есепті кезеңі | есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірмей | препараттарды немесе косметиканы ЕАЭО елдерінен өзі әкелетін клиникалар, кез келген режимде |
Деректер мына күнге өзекті
§ 05Бөлек есеп
Клиниканың медициналық және эстетикалық қызметтерін қалай бөлуге болады
Бөлу бухгалтериядан емес, прейскуранттан басталады. Прайстың әр позициясына белгі береміз: лицензия бойынша медициналық процедура немесе медициналық емес қызмет, ал сатуға арналған косметиканы тауар ретінде жүргіземіз. Әрі қарай белгі CRM-ге, кассаға және 1С-ке өтеді, сонда түсім өздігінен үш ағынға жиналады:
- медқызметтер — дәрігер лицензия бойынша жүргізетін инъекциялар, лазерлік және аппараттық процедуралар, пилингтер;
- эстетикалық қызметтер — күтім, массаж, медициналық араласусыз процедуралар;
- тауарлар — үйдегі күтім, сарысулар, процедурадан кейінгі құралдар.
Оңайлатылған декларацияда бөлу басқарушылық есеп пен ЭШФ үшін, ЖБР-де — ҚҚС-тың екі мөлшерлемесі мен әлеуметтік сала КТС-ы шарттарын тексеру үшін қажет. Бір чекке инъекция да, күтім де кіретін кешенді бағдарламаны алдын ала құрамы бойынша бөлеміз, әйтпесе бүкіл сомаға ең жоғары мөлшерлемемен салық салуға тура келеді. Процедура лицензияға кіретініне күмән болса, мәселе прайстағы атауы бойынша емес, лицензия мәтіні мен оның қосымшасы бойынша шешіледі.
§ 06Препараттар мен аппараттар
Филлерлерді, ботулотоксинді және лазерлік жабдықты қалай есепке алу керек
Препараттар — қорлардың ең қымбат әрі ең осал бабы. Біз оларды партиялармен жүргіземіз: түскен күні, жеткізуші, серия, жарамдылық мерзімі. Есептен шығару процедура хаттамасы бойынша жүреді — пациент, аймақ, бірлік немесе миллилитр саны, серия. Осылайша әр дәрігерде бір процедураға қанша препарат жұмсалатыны және клиника нормасынан қай жерде асатыны көрінеді.
Пайдалануға болмайтын ашылған құтының қалдығын және мерзімі өткен қаптамаларды сол айда есептен шығару актісімен ресімдейміз; ЖБР-де шығынды шегерімге жатқызуға бола ма, соған байланысты.
Жабдық — бөлек мәселе. Өз қаражатына сатып алынған лазер амортизациясы бар негізгі құралға айналады. Лизингке алынған лазер де, егер шарт бойынша клиникада есепке алынса, солай болады, ал төлемдер негізгі борышты өтеу мен сыйақыға бөлінеді. Аппаратты шетелден әкелгенде импорт ҚҚС-ы оңайлатылған декларацияда да төленеді, сондықтан сатып алу құнын онымен бірге есептейміз.
§ 07Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақтар мен жауаптар
2026 жылы косметология клиникасына қай салық режимі тиімді?
Бұл медициналық қызметтер үлесі мен шығыс деңгейіне байланысты. Оңайлатылған декларация — ҚҚС-сыз және әлеуметтік салықсыз кірістің 4%-ы, ол пациенттері жеке тұлғалар болатын кабинетке ыңғайлы. Әлеуметтік сала үшін 5% КТС және медқызметтерге 5% ҚҚС бар ЖБР лицензиясы, қымбат препараттары мен жабдығы бар клиника үшін мағыналы; 2027 жылдан бастап Кодекс бойынша екі мөлшерлеме де 10%, сондықтан есепті жыл сайын жаңартамыз. Толығырақ — оңайлатылған декларация мен ЖБР салыстыруында.
Клиникада тек күтім процедуралары жасалса, лицензия керек пе?
Күтім, бет массажы және макияж үшін медициналық лицензия талап етілмейді — бұл эстетикалық қызметтер. Инъекциялық, лазерлік және аппараттық процедуралар медициналық қызметке жатады, оларды лицензиясыз көрсетуге болмайды. Салықтық жеңілдіктер де лицензияға байланысты: 5% ҚҚС мөлшерлемесі лицензияланған ұйымдардың медқызметтеріне қолданылады.
Алдын ала төленген процедуралар курсын қалай есепке алу керек?
Төлем алынған кезде фискалдық чек беріледі, ал бухгалтерлік есепте сома алдымен алынған аванс ретінде көрсетіледі және сеанстар өткізілген сайын кіріс болып танылады. Пациент курстың бір бөлігінен бас тартса, қайтарымды қайтару чегімен және қалдық есебі бар құжатпен ресімдейміз. Ай соңындағы пайдаланылмаған курстар қалдығын CRM-мен салыстырамыз.
Косметологиялық қызметтерге ҚҚС мөлшерлемесі қандай?
ҚҚС төлеушісі үшін 2026 жылы лицензияланған ұйымның медқызметтеріне 5% мөлшерлеме қолданылады, Кодекстің қолданыстағы редакциясы бойынша 2027 жылғы 1 қаңтардан бастап — 10%. Медициналық араласусыз эстетикалық қызметтер мен косметика сатуға 16% мөлшерлемемен салық салынады. Оңайлатылған декларацияда айналымнан ҚҚС төленбейді, импорт ҚҚС-ынан басқа. Жалпы мөлшерлемелер туралы — 2026 жылғы ҚҚС мөлшерлемесі бөлімінде.
Бухгалтерге пациенттердің карталары мен процедура фотоларын беру керек пе?
Жоқ. Есеп үшін CRM-нен процедуралар тізілімі жеткілікті — күні, қызмет, сома, дәрігер, жұмсалған препарат және серия — қажет болса, диагнозсыз пациент идентификаторы. Медициналық жазбалар мен фотосуреттер клиника жүйесінде қалады, ал 1С пен бұлтқа кіру құқықтарын рөлдер бойынша бөлеміз.
Косметология клиникасына бухгалтер қанша тұрады?
Бухгалтерлік қызмет көрсету — айына 30 000 ₸-ден, жалақы есептеу — бір қызметкерге айына 5 000 ₸-ден, ҚҚС есебі — айына 45 000 ₸-ден. Қорытынды баға режимге, дәрігерлер санына, препарат сатып алу мен импорт көлеміне байланысты; пакеттер — тарифтер бетінде.
Өтінім қалдыру
Клиникаңыздың есебін талқылайық
WhatsApp-қа жазыңыз немесе өтінім қалдырыңыз: бухгалтер процедуралар жиынын, лицензияның бар-жоғын, режимді және дәрігерлер санын нақтылап, жұмыс тәртібін ұсынады.