ИП на общеустановленном режиме платит ИПН 10% с облагаемого дохода до 230 000 МРП в год и 15% с превышения — облагается доход за минусом подтверждённых расходов. Социальный налог фиксированный: 2 МРП в месяц за себя (8 650 ₸) и 1 МРП за каждого работника (4 325 ₸). Плюс взносы за себя — минимум 21 675 ₸ в месяц при базе 1 МЗП, налоги с зарплаты работников и НДС 16% при обороте свыше 10 000 МРП в год.
Из чего складывается нагрузка
| Платёж | Ставка или сумма в 2026 году | Когда и где |
|---|---|---|
| ИПН с дохода ИП | 10% до 230 000 МРП в год, 15% с превышения | годовая декларация 220.00 до 31 марта |
| Соцналог за себя | 2 МРП в месяц (8 650 ₸) | ежемесячно, в 200.00 |
| Соцналог за работника | 1 МРП в месяц (4 325 ₸) за каждого | ежемесячно, в 200.00 |
| Взносы за себя | ОПВ 8 500 + ОПВР 2 975 + СО 4 250 + ВОСМС 5 950 = 21 675 ₸ в месяц при базе 1 МЗП | ежемесячно |
| Налоги с зарплаты работников | ИПН 10%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ОПВР 3,5%, СО 5%, ООСМС 3% | до 25 числа следующего месяца, в 200.00 |
| НДС | 16%, если оборот за год превысил 10 000 МРП (43 250 000 ₸) | 300.00 ежеквартально |
При отсутствии дохода соцналог ИП на ОУР не начисляется (разъяснение КГД от 12.05.2026), а из взносов за себя обязателен только ВОСМС.
Пример расчёта за год
ИП на ОУР без работников: доход 20 000 000 ₸, подтверждённые расходы 12 000 000 ₸.
- Облагаемый доход: 20 000 000 − 12 000 000 = 8 000 000 ₸, это меньше порога 230 000 МРП, поэтому ставка 10%.
- ИПН: 8 000 000 × 10% = 800 000 ₸.
- Соцналог за себя: 8 650 × 12 = 103 800 ₸.
- Минимальные взносы за себя: 21 675 × 12 = 260 100 ₸.
- Оборот 20 000 000 ₸ ниже порога НДС — регистрация по НДС не обязательна.
На упрощёнке с тем же доходом налог составил бы 20 000 000 × 4% = 800 000 ₸ — столько же, сколько ИПН на ОУР, потому что рентабельность здесь ровно 40%, но без соцналога 103 800 ₸. При меньшей доле расходов выгоднее упрощёнка, при заметно большей — ОУР.
От чего зависит итог
На ОУР налог считается от прибыли, поэтому всё решает первичка: расходы без договоров, накладных, актов и ЭСФ в вычет не идут. Покупки у плательщиков упрощёнки с 2026 года на вычеты не относятся, у самозанятых — относятся.
Что сдавать
220.00 за год до 31 марта, 200.00 ежеквартально до 15 числа второго месяца после квартала, 300.00 — если вы плательщик НДС. Пошагово — в ответе как сдать 220.00.
Описание режима — ИП на ОУР, сравнение — упрощёнка или ОУР, термины — ОУР и соцналог. Учёт ИП на ОУР ведём в бухгалтерском обслуживании.