ИП на общеустановленном режиме сдаёт годовую декларацию 220.00 не позднее 31 марта года, следующего за отчётным: за 2026 год — до 31 марта 2027 года. ИПН в ней исчисляется по ставке 10% с облагаемого дохода до 230 000 МРП в год и 15% с суммы превышения. Социальный налог ИП на ОУР платит в фиксированной сумме: 2 МРП в месяц за себя (8 650 ₸) и 1 МРП за каждого работника (4 325 ₸).
Как считается налог
Облагаемый доход ИП на ОУР — это доход от предпринимательской деятельности за год за минусом подтверждённых документами расходов и корректировок. Ставка ИПН — 10% до 230 000 МРП и 15% с превышения. Расходы на покупки у плательщиков упрощённой декларации с 2026 года на вычеты не принимаются, у самозанятых — принимаются.
| Платёж | Сумма в 2026 году | Где отражается |
|---|---|---|
| ИПН с дохода ИП | 10% / 15% | 220.00 |
| Соцналог за себя | 2 МРП в месяц (8 650 ₸) | 200.00 |
| Соцналог за каждого работника | 1 МРП в месяц (4 325 ₸) | 200.00 |
| Взносы за себя (ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС) | от 21 675 ₸ в месяц при базе 1 МЗП | платежи ежемесячно |
При отсутствии дохода социальный налог ИП на ОУР не начисляется (разъяснение КГД от 12.05.2026).
Пошагово
- Соберите доходы за год: банк, касса, Kaspi, взаимозачёты.
- Подтвердите расходы первичкой: договоры, накладные, акты, ЭСФ. Расход без документа в вычет не идёт.
- Сверьте данные с формами 200.00 за четыре квартала — выплаты работникам и соцналог должны совпадать.
- Заполните 220.00 и приложения в Кабинете налогоплательщика или учётной программе, подпишите ЭЦП и отправьте.
- Уплатите исчисленный ИПН.
Сроки
| Отчётный год | Сдача 220.00 |
|---|---|
| 2025 | до 31 марта 2026 года |
| 2026 | до 31 марта 2027 года |
Если срок упал на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. Ежеквартально, кроме 220.00, ИП на ОУР сдаёт форму 200.00.
Ошибка или опоздание
С 2026 года продлить срок или отозвать 220.00 нельзя: ошибку исправляет дополнительная декларация, недоплату — доплата налога и пени. За несвоевременную сдачу — предупреждение, повторно в течение года — штраф (малый бизнес — 30 МРП).
Когда звать бухгалтера
На ОУР налог зависит от того, какие расходы удалось подтвердить, — без регулярного учёта годовая декларация превращается в восстановление за весь год. Сравнение режимов — в ответе упрощёнка или ОУР, описание режима — ИП на ОУР, детали формы — форма 220. Сдачу 220.00 берём в налоговой отчётности.