Жалпыға бірдей белгіленген режимдегі (ЖБР) ЖК жылына 230 000 ӘЕК-ке дейінгі салық салынатын кірістен 10% және асып кеткен сомадан 15% ЖТС төлейді — расталған шығыстар шегерілген кіріске салық салынады. Әлеуметтік салық тіркелген: өзі үшін айына 2 ӘЕК (8 650 ₸) және әрбір қызметкер үшін 1 ӘЕК (4 325 ₸). Бұған қоса өзі үшін жарналар — 1 ЕЖА базасы кезінде айына кемінде 21 675 ₸, қызметкерлер жалақысынан салықтар және жылдық айналым 10 000 ӘЕК-тен асса, 16% ҚҚС.
Жүктеме неден құралады
| Төлем | 2026 жылғы мөлшерлеме немесе сома | Қашан және қайда |
|---|---|---|
| ЖК кірісінен ЖТС | жылына 230 000 ӘЕК-ке дейін 10%, асқанына 15% | 31 наурызға дейін 220.00 жылдық декларациясы |
| Өзі үшін әлеуметтік салық | айына 2 ӘЕК (8 650 ₸) | ай сайын, 200.00-де |
| Қызметкер үшін әлеуметтік салық | әрқайсысы үшін айына 1 ӘЕК (4 325 ₸) | ай сайын, 200.00-де |
| Өзі үшін жарналар | 1 ЕЖА базасы кезінде МЗЖ 8 500 + ЖМЗЖ 2 975 + ӘА 4 250 + МӘМС 5 950 = айына 21 675 ₸ | ай сайын |
| Қызметкерлер жалақысынан салықтар | ЖТС 10%, МЗЖ 10%, МӘМС жарналары 2%, ЖМЗЖ 3,5%, ӘА 5%, МӘМС-қа аударымдар 3% | келесі айдың 25-іне дейін, 200.00-де |
| ҚҚС | жылдық айналым 10 000 ӘЕК-тен (43 250 000 ₸) асса, 16% | тоқсан сайын 300.00 |
Кіріс болмаған жағдайда ЖБР-дағы ЖК-ға әлеуметтік салық есептелмейді (МКК 12.05.2026 түсіндірмесі), ал өзі үшін жарналардан тек МӘМС жарналары міндетті.
Жылдық есеп мысалы
Қызметкерсіз ЖБР-дағы ЖК: кіріс 20 000 000 ₸, расталған шығыстар 12 000 000 ₸.
- Салық салынатын кіріс: 20 000 000 − 12 000 000 = 8 000 000 ₸, бұл 230 000 ӘЕК шегінен аз, сондықтан мөлшерлеме 10%.
- ЖТС: 8 000 000 × 10% = 800 000 ₸.
- Өзі үшін әлеуметтік салық: 8 650 × 12 = 103 800 ₸.
- Өзі үшін ең төмен жарналар: 21 675 × 12 = 260 100 ₸.
- 20 000 000 ₸ айналым ҚҚС шегінен төмен — ҚҚС бойынша тіркелу міндетті емес.
Сол кіріспен оңайлатылған режимде салық 20 000 000 × 4% = 800 000 ₸ болар еді — ЖБР-дағы ЖТС-пен бірдей, себебі мұндағы рентабельділік тура 40%, бірақ 103 800 ₸ әлеуметтік салықсыз. Шығыстар үлесі аз болса, оңайлатылған режим тиімді, айтарлықтай көп болса — ЖБР.
Қорытынды неге байланысты
ЖБР-да салық пайдадан есептеледі, сондықтан бәрін бастапқы құжаттар шешеді: шарттарсыз, жүкқұжаттарсыз, актілерсіз және ЭШФ-сыз шығыстар шегерімге кірмейді. 2026 жылдан бастап оңайлатылған режим төлеушілерінен сатып алулар шегерімге жатқызылмайды, өзін-өзі жұмыспен қамтығандардан — жатқызылады.
Не тапсыру керек
Жылға 220.00 — 31 наурызға дейін, 200.00 — тоқсан сайын тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін, ҚҚС төлеушісі болсаңыз — 300.00. Қадамдар — 220.00-ді қалай тапсыру жауабында.
Режим сипаттамасы — ЖБР-дағы ЖК, салыстыру — оңайлатылған декларация ма, ЖБР ма, терминдер — ЖБР және әлеуметтік салық. ЖБР-дағы ЖК есебін бухгалтерлік қызмет көрсету аясында жүргіземіз.