ОУР — общеустановленный режим налогообложения, при котором налог платится с прибыли, то есть с дохода за вычетом подтверждённых расходов. ТОО платят КПН 20%, ИП — ИПН 10% с дохода до 230 000 МРП в год и 15% с превышения. Ограничений по обороту, видам деятельности и численности работников нет.
Кто работает на ОУР
ОУР применяют все, кто не выбрал специальный режим или не может его применять: компании с доходом выше 600 000 МРП в год, виды деятельности, запрещённые для упрощёнки (например, консалтинг, бухгалтерские, юридические и маркетинговые услуги, строительство зданий, подакцизная продукция), ТОО с долей других юрлиц более 25%. С 2026 года на ОУР перешла и часть бывших плательщиков патента и розничного налога.
| Параметр | ТОО на ОУР | ИП на ОУР |
|---|---|---|
| Налог с прибыли | КПН 20% | ИПН 10% до 230 000 МРП, 15% с превышения |
| Социальный налог | 6% с дохода работников | 2 МРП за себя, 1 МРП за работника |
| Годовая декларация | 100.00 до 31 марта | 220.00 до 31 марта |
| Зарплатная отчётность | 200.00 ежеквартально | 200.00 ежеквартально |
| НДС | при обороте свыше 10 000 МРП в год | при обороте свыше 10 000 МРП в год |
Пример: ОУР или упрощёнка
ИП с годовым доходом 20 000 000 и подтверждёнными расходами 15 000 000 (в тенге):
| Режим | База | Налог, ₸ |
|---|---|---|
| Упрощёнка 4% | доход 20 000 000 | 800 000 |
| ОУР, ИПН 10% | прибыль 5 000 000 | 500 000 |
ОУР выгоднее, когда расходы велики и документально подтверждены. Кроме того, с 2026 года покупатель на ОУР не может относить на вычеты по КПН покупки у плательщика упрощённой декларации — для B2B-поставщиков это довод в пользу ОУР. Ставка упрощёнки может отличаться по решению маслихата в диапазоне 2–6%.
Что изменилось с 2026 года
- Социальный налог снижен до 6% и больше не уменьшается на СО.
- НДС вырос до 16%, порог регистрации — 10 000 МРП, то есть 43 250 000 ₸ в 2026 году.
- ИПН с доходов физлиц стал прогрессивным, у ИП на ОУР — 15% с дохода свыше 230 000 МРП.
- Авансы по КПН — только при доходе свыше 600 000 МРП за позапрошлый год.
Типичные ошибки
- Не собирать первичку на расходы — без неё ОУР теряет смысл.
- Пропускать порог НДС при росте оборота.
- Покупать у упрощенцев и относить эти расходы на вычеты.
Выбор режима — в налоговом консалтинге, ведение учёта на ОУР — в бухгалтерском обслуживании.
Обновлено