ЖБР — салық салудың жалпыға бірдей белгіленген тәртібі, онда салық пайдадан, яғни расталған шығыстар шегерілген кірістен төленеді. ЖШС 20% КТС, ЖК — жылына 230 000 ӘЕК-ке дейінгі кірістен 10% және асып кеткен сомадан 15% ЖТС төлейді. Айналымға, қызмет түрлеріне және қызметкерлер санына шектеу жоқ.
ЖБР-да кім жұмыс істейді
ЖБР-ны арнаулы режимді таңдамаған немесе оны қолдана алмайтындардың бәрі қолданады: жылдық кірісі 600 000 ӘЕК-тен асатын компаниялар, оңайлатылған декларацияға тыйым салынған қызмет түрлері (мысалы, консалтинг, бухгалтерлік, заң және маркетинг қызметтері, ғимараттар құрылысы, акцизделетін өнім), басқа заңды тұлғалардың үлесі 25%-дан асатын ЖШС. 2026 жылдан бастап ЖБР-ға бұрынғы патент және бөлшек салық төлеушілерінің бір бөлігі де ауысты.
| Параметр | ЖБР-дағы ЖШС | ЖБР-дағы ЖК |
|---|---|---|
| Пайдадан салық | 20% КТС | 230 000 ӘЕК-ке дейін 10% ЖТС, асып кеткен сомадан 15% |
| Әлеуметтік салық | қызметкерлер кірісінен 6% | өзі үшін 2 ӘЕК, қызметкер үшін 1 ӘЕК |
| Жылдық декларация | 100.00 31 наурызға дейін | 220.00 31 наурызға дейін |
| Жалақы есептілігі | 200.00 тоқсан сайын | 200.00 тоқсан сайын |
| ҚҚС | жылына 10 000 ӘЕК-тен асатын айналымда | жылына 10 000 ӘЕК-тен асатын айналымда |
Мысал: ЖБР ме, оңайлатылған декларация ма
Жылдық кірісі 20 000 000 және расталған шығыстары 15 000 000 ЖК (теңгемен):
| Режим | База | Салық, ₸ |
|---|---|---|
| Оңайлатылған декларация 4% | кіріс 20 000 000 | 800 000 |
| ЖБР, 10% ЖТС | пайда 5 000 000 | 500 000 |
Шығыстар көп және құжатпен расталса, ЖБР тиімдірек. Сонымен қатар 2026 жылдан бастап ЖБР-дағы сатып алушы оңайлатылған декларация төлеушісінен сатып алуларды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды — B2B жеткізушілер үшін бұл ЖБР пайдасына дәлел. Оңайлатылған декларация мөлшерлемесі мәслихат шешімімен 2–6% аралығында өзгеше болуы мүмкін.
2026 жылдан бастап не өзгерді
- Әлеуметтік салық 6%-ға дейін төмендетілді және енді ӘА-ға азайтылмайды.
- ҚҚС 16%-ға дейін өсті, тіркеу шегі — 10 000 ӘЕК (2026 жылы 43 250 000 ₸).
- Жеке тұлғалар кірісінен ЖТС прогрессивті болды, ЖБР-дағы ЖК-да — 230 000 ӘЕК-тен асатын кірістен 15%.
- КТС бойынша аванстар — тек алдыңғы жылдың алдындағы жылғы кірісі 600 000 ӘЕК-тен асқанда.
Жиі кездесетін қателер
- Шығыстарға бастапқы құжаттарды жинамау — оларсыз ЖБР мағынасын жоғалтады.
- Айналым өскенде ҚҚС шегін өткізіп алу.
- Оңайлатылған режимдегілерден сатып алып, ол шығыстарды шегерімге жатқызу.
Режимді таңдау — салық консалтингінде, ЖБР-дағы есепті жүргізу — бухгалтерлік қызмет көрсетуде.
Жаңартылды