Кредиторская задолженность — долги компании перед другими: поставщиками за полученные товары и услуги, покупателями по полученным авансам, работниками по зарплате, бюджетом и фондами по налогам и взносам. В балансе это обязательство. Особенно важна задолженность перед бюджетом: налоги и взносы с зарплаты уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты, а просрочка превращается в недоимку с пеней.
Виды кредиторки
| Перед кем | Счёт | Что будет при просрочке |
|---|---|---|
| Поставщики и подрядчики | 3310 | неустойка по договору, претензия, суд |
| Покупатели по авансам | 3510 | требование вернуть аванс или исполнить договор |
| Работники по зарплате | 3350 | ответственность по трудовому законодательству |
| Бюджет — налоги | 3110–3190 | недоимка, пеня, блокировка счёта |
| Фонды — взносы | группа 3200 | пеня, принудительное взыскание |
Остатки по всем этим счетам видны в оборотно-сальдовой ведомости.
Сроки перед бюджетом
С долгом поставщику можно договориться, с бюджетом — нет. Удержанные ИПН, ОПВ, ВОСМС и начисленные ОПВР, СО, ООСМС, соцналог уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты. НДС за квартал — до 25-го числа второго месяца после квартала. Налог по форме 910.00 за II полугодие 2026 года — до 25 февраля 2027 года.
Пример: зарплату за октябрь выплатили в октябре — взносы и налоги с неё нужно перечислить до 25 ноября. Если этого не сделать, с 26 ноября на сумму долга начисляется пеня — 1,25-кратная базовая ставка Нацбанка за каждый день просрочки, а при неуплате после уведомления налоговый орган может приостановить расходные операции по счетам.
Авансы полученные
Предоплата от покупателя — тоже кредиторка: пока вы не отгрузили товар или не подписали АВР, деньги не ваши окончательно. У плательщика НДС с аванса, как правило, налог не начисляется до даты оборота, но в учёте сумма висит на счёте 3510 до отгрузки.
Старая кредиторка
Долг поставщику, по которому истёк срок исковой давности, списывают. На ОУР списанная кредиторская задолженность, как правило, включается в доход и облагается КПН 20% — поэтому «забытый» долг может неожиданно увеличить налог. Решение о списании принимается по каждому долгу с документами.
Типичные ошибки
- Платить поставщикам, а налоги откладывать «на потом» — пеня по налогам начисляется ежедневно.
- Не сверять расчёты с поставщиками и держать в учёте долги, которых уже нет.
- Не разносить полученные авансы по договорам и путать их с выручкой.
Контроль платёжного календаря по налогам и взносам входит в бухгалтерское обслуживание и расчёт зарплаты; сроки по формам — в налоговом календаре.
Обновлено