ОСВ (оборотно-сальдовая ведомость) — таблица, в которой по каждому бухгалтерскому счёту видны остаток на начало периода, обороты по дебету и кредиту и остаток на конец. Её формируют в 1С за месяц, квартал или год, и она служит основой для баланса, финансовой отчётности и сверки с налоговыми декларациями. По ОСВ быстрее всего видно, где учёт «поехал»: отрицательные остатки, зависшие долги, неразнесённые платежи.
Как устроена ведомость
У ОСВ шесть числовых колонок: сальдо на начало (дебет и кредит), обороты за период (дебет и кредит) и сальдо на конец. Строки — счета типового плана счетов. Сальдо на конец считается так: начальный остаток плюс приход минус расход по счёту.
Пример строк ОСВ за квартал, суммы в тысячах тенге:
| Счёт | Сальдо на начало | Оборот Дт | Оборот Кт | Сальдо на конец |
|---|---|---|---|---|
| 1030 Деньги на расчётном счёте | Дт 1 200 | 4 800 | 5 100 | Дт 900 |
| 1210 Задолженность покупателей | Дт 650 | 3 900 | 3 700 | Дт 850 |
| 3310 Задолженность поставщикам | Кт 420 | 2 600 | 2 900 | Кт 720 |
| 6010 Доход от реализации | — | 3 900 | 3 900 | — |
Счёт 6010 после закрытия периода обнуляется: доход переносится на финансовый результат. Остатки по счетам 1210 и 3310 — это ваша дебиторская и кредиторская задолженность.
Что проверяют по ОСВ
- Деньги и касса. Отрицательного остатка по кассе и расчётному счёту быть не может; остаток 1030 должен совпадать с банковской выпиской.
- Расчёты с бюджетом. Сальдо по налоговым счетам сверяют с лицевым счётом в Кабинете налогоплательщика: расхождение означает либо неотражённую уплату, либо возможную недоимку.
- Расчёты с контрагентами. Одновременное дебетовое и кредитовое сальдо по одному поставщику — признак неразнесённого аванса или ошибки в договоре.
- Зарплата и взносы. Удержанные ИПН и ОПВ, начисленные СО и соцналог должны уйти в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты; остаток по этим счетам дольше месяца — повод разобраться.
Когда её смотрят
Бухгалтер формирует ОСВ перед каждой отчётностью и при закрытии года. Её же первой просят при смене бухгалтера, при подготовке к налоговой проверке и перед продажей доли в ТОО: по ней за час видно состояние учёта.
Типичные ошибки
- Сдавать декларации, не сверив их с ОСВ: доход в форме и оборот по счёту 6010 расходятся.
- Годами держать «вечные» остатки по подотчётным суммам и авансам.
- Не закрывать период, из-за чего доходы и расходы не переходят на финансовый результат.
Ведём учёт в 1С и выгружаем ОСВ клиенту ежемесячно в рамках бухгалтерского обслуживания; если ведомость показывает хаос — помогает восстановление учёта.
Обновлено