При небольшом доходе самозанятость обычно выгоднее: самозанятый платит 4% от дохода, и в эту сумму уже входят все соцплатежи, а ИП на упрощёнке платит 4% налога (маслихат может изменить ставку в диапазоне 2–6%) плюс взносы за себя — минимум 21 675 ₸ в месяц. Но у самозанятого жёсткие рамки: доход до 300 МРП в месяц (1 297 500 ₸), без наёмных работников и только по видам деятельности из перечня. ИП на упрощёнке может нанимать людей и зарабатывать до 600 000 МРП в год.
Сравнение
| Параметр | Самозанятый (СНР) | ИП на упрощёнке |
|---|---|---|
| Регистрация | приложение E-Salyq Business, без ИП | ИП онлайн, бесплатно |
| Платёж | 4%: ОПВ 1%, ОПВР 1%, СО 1%, ВОСМС 1%, ИПН 0% | 4% от дохода (маслихат: 2–6%) + взносы за себя |
| Взносы за себя | уже внутри 4% | минимум 21 675 ₸ в месяц при базе 1 МЗП |
| Лимит дохода | 300 МРП в месяц — 1 297 500 ₸ | 600 000 МРП в год — 2 595 000 000 ₸ |
| Работники | нельзя | можно, ограничение по численности отменено |
| Виды деятельности | только из перечня (около 40 видов) | все, кроме 44 запрещённых |
| Отчётность | нет деклараций | 910.00 дважды в год, при работниках — 200.00 |
| Вычеты у заказчика на ОУР | покупки можно относить на вычеты | покупки на вычеты не относятся |
Пример расчёта
Доход 1 000 000 ₸ в месяц, ставка упрощёнки 4%, ИП платит взносы с минимальной базы:
- Самозанятый: 1 000 000 × 4% = 40 000 ₸ в месяц — и всё.
- ИП на упрощёнке: налог 1 000 000 × 4% = 40 000 ₸ + взносы 21 675 ₸ = 61 675 ₸ в месяц.
- ИП в регионе со ставкой 2%: 1 000 000 × 2% = 20 000 ₸ + 21 675 ₸ = 41 675 ₸ — почти столько же, сколько у самозанятого.
Разница в пользу самозанятого тем больше, чем меньше доход: взносы ИП фиксированы, а у самозанятого платёж пропорционален доходу.
Когда выбрать ИП
- Доход стабильно выше 1 297 500 ₸ в месяц или растёт.
- Нужны работники или подрядчики по ГПХ.
- Вашего вида деятельности нет в перечне для самозанятых.
Когда выбрать самозанятость
- Вы работаете один, доход нерегулярный или небольшой.
- Заказчики — компании на ОУР: им выгоднее покупать у самозанятого, потому что такие расходы идут в вычет по КПН.
Что учесть на 2027 год
Готовятся поправки в Налоговый кодекс: налоговые агенты для самозанятых и запрет режима для ИП, учредителей ТОО, работников и бывших работников того же заказчика за последние 6 месяцев. Это проект, а не закон.
Условия режима — в ответе кто может стать самозанятым, взносы ИП — сколько платит ИП за себя. Регистрацию ИП берём в услуге регистрация ИП, подбор режима — в налоговом консалтинге.