2026 жылы ЖК салықтары режимге байланысты: оңайлатылған декларацияда — кірістің 4%-ы (мәслихат мөлшерлемені 2–6% аралығында өзгерте алады), жалпыға бірдей белгіленген режимде (ЖБР) — 230 000 ӘЕК-ке дейін 10% және асқанына 15% ЖТС, оған қоса өзі үшін айына 2 ӘЕК әлеуметтік салық, шаруа қожалығында — ауыл шаруашылығы өнімін өткізуден 0,5% ЖТС. Салықтан бөлек ЖК өзі үшін жарна төлейді — 1 ЕЖА базасы кезінде айына кемінде 21 675 ₸. Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар «бәрі қосылған» 4% төлейді, бірақ олар ЖК емес, тіркелмеген жеке тұлғалар.
Режимдер бойынша салықтар
2026 жылдан бастап үш арнаулы режим — өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін, оңайлатылған декларация және шаруа қожалықтары үшін — және ЖБР қолданылады. Патент пен бөлшек салық жойылды.
| Режим | Салық | Әлеуметтік салық | ҚҚС | Декларация |
|---|---|---|---|---|
| Өзін-өзі жұмыспен қамтыған (ЖК емес) | кірістің 4%-ы: МЗЖ 1%, ЖМЗЖ 1%, ӘА 1%, МӘМС жарналары 1%, ЖТС 0% | жоқ | жоқ | тапсырылмайды |
| Оңайлатылған декларация | кірістің 4%-ы, мәслихат: 2–6% | жоқ | төлеуші емес | жылына екі рет 910.00 |
| ЖБР | шығыстар шегерілген кірістен 230 000 ӘЕК-ке дейін 10% және асқанына 15% ЖТС | өзі үшін 2 ӘЕК (8 650 ₸), қызметкер үшін 1 ӘЕК (4 325 ₸) | айналым 10 000 ӘЕК-тен асса — 16% | 31 наурызға дейін 220.00 |
| АСР-дағы ШҚ | ауыл шаруашылығы өнімін өткізуден 0,5% ЖТС | босатылған | импорттан басқа босатылған | 31 наурызға дейін 920.00 |
Өзі үшін жарналар
| Төлем | Мөлшерлеме | 2026 жылғы ең төмені |
|---|---|---|
| МЗЖ | мәлімделген кірістің 10%-ы | 8 500 ₸ |
| ЖМЗЖ | 3,5% | 2 975 ₸ |
| ӘА | 5% | 4 250 ₸ |
| МӘМС жарналары | 1,4 ЕЖА-ның 5%-ы | 5 950 ₸ |
| Барлығы | айына 21 675 ₸ |
Кіріс болмаса, тек МӘМС жарналары міндетті. ЖМЗЖ 1975 жылы және одан кейін туғандар үшін төленеді.
Қызметкерлер болса
ЖК — салық агенті: жалақыдан 10% ЖТС, 10% МЗЖ, 2% МӘМС жарналарын ұстайды және 3,5% ЖМЗЖ, 5% ӘА, 3% МӘМС-қа аударымдарды есептейді. ЖБР-да бұған қызметкер үшін 1 ӘЕК әлеуметтік салық қосылады, оңайлатылған режимде әлеуметтік салық жоқ. Төлемдер — келесі айдың 25-інен кешіктірмей, есеп — тоқсан сайын 200.00.
Мысал: қызметкерсіз оңайлатылған режимдегі ЖК
Жарты жылдағы кіріс 6 000 000 ₸, мөлшерлеме 4%: салық 6 000 000 × 4% = жарты жылға 240 000 ₸. Ең төмен база бойынша өзі үшін жарналар: 21 675 × 6 = сол жарты жылға 130 050 ₸.
Режимді қалай таңдау керек
Негізгі сұрақтар — рентабельділік, сатып алушыларыңыз кім (ЖБР-дағылар оңайлатылған режим төлеушілерінен сатып алуды шегерімге алмайды), қызмет түрі (оңайлатылған режимге 44 түрге тыйым салынған) және жалдау жоспарлары. Толығырақ — оңайлатылған декларация ма, ЖБР ма, өзін-өзі жұмыспен қамтыған ба, ЖК ма және ЖК өзі үшін қанша төлейді жауаптарында. Режимді таңдау — салық консалтингінде, ЖК-ны жүргізу — бухгалтерлік қызмет көрсетуде.