Оңайлатылған декларация — арнаулы салық режимі: кірістің 4%-ы салық (ЖК үшін ЖТС, ЖШС үшін КТС), мәслихат мөлшерлемені 2–6% аралығында өзгерте алады. Кіріс шегі — күнтізбелік жылға 600 000 ӘЕК, 2026 жылы 2 595 000 000 ₸. Есеп — жарты жылда бір рет 910.00 нысаны, әлеуметтік салық төленбейді.
Оңайлатылған декларацияны кім қолдана алады
Оңайлатылған декларацияны резидент ЖК мен ЖШС қолдана алады. Қолдануға болмайды: басқа заңды тұлғалардың үлесі 25%-дан асатын ЖШС; КЕҰ; АЭА, индустриялық аймақтар және Astana Hub қатысушылары; бірлескен қызмет; құрылтайшысы осы режимді ЖК ретінде немесе басқа ЖШС-да қолданатын ЖШС. Тыйым салынған қызмет түрлері Үкіметтің 2025 жылғы 14 қарашадағы № 970 қаулысымен бекітілген — 44 қызмет түрі: жер қойнауын пайдалану, акцизделетін өнім, қаржы және сақтандыру, ломбардтар, ғимараттар салу, консалтинг, бухгалтерлік, заң және маркетинг қызметтері және т.б.
2026 жылғы режим параметрлері
| Параметр | Мәні |
|---|---|
| Мөлшерлеме | кірістің 4%-ы, мәслихат — 2–6% |
| Кіріс шегі | жылына 600 000 ӘЕК, яғни 2 595 000 000 ₸ |
| Салықтық кезең | жарты жыл |
| Есеп | 910.00 нысаны |
| Тапсыру | 15 тамызға және 15 ақпанға дейін |
| Төлеу | 25 тамызға және 25 ақпанға дейін |
| ҚҚС | төленбейді (импорт пен бейрезидент үшін қоспағанда) |
Салық қалай есептеледі
Салық шығыстарды шегермей, кірістен алынады. 2026 жылы көптеген өңірлерде мәслихаттар 2% немесе 3% белгіледі, Астана, Алматы және Шымкентте төмендетілді — мөлшерлемені нақты қала мен аудан бойынша тексеру керек. Жыл басынан бергі кіріс 24 000 ӘЕК-тен асқанда салық салынатын кіріс қызметкерлердің еңбекақы шығыстарына азайтылады. Мысал: 4% мөлшерлемеде кірістің әр 100 ₸-сінен салық — 4 ₸, мәслихаттың 2% мөлшерлемесінде — 2 ₸. Қызметкерлер болса, қосымша 200.00 нысаны тапсырылады.
2026 жылдан бастап не өзгерді
- Қызметкерлер санына шектеу алынып тасталды.
- Тыйым салынған 44 қызмет түрінің тізбесі пайда болды.
- ЖБР-дағы сатып алушы оңайлатылған декларация төлеушісінен сатып алынған тауарларға, жұмыстарға және көрсетілетін қызметтерге жұмсалған шығыстарды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды (СК 286-бабы). Бұл B2B-клиенттер үшін маңызды.
- Оңайлатылған декларация жойылған бөлшек салық пен патенттің орнын басты.
Жиі кездесетін қателер
- Мәслихат шешімін тексермей, 4% бойынша есептеу.
- Кірісті өспелі қорытындымен қадағаламай, шектен асып кету.
- СК 208-бабындағы жағдайларда ЭШФ-ны және қолма-қол мен картамен есеп айырысуда ҚКМ-ді ұмыту.
Режим туралы толығырақ — оңайлатылған режимдегі ЖК бетінде; 910 тапсыруды салық есептілігі аясында жүргіземіз.
Жаңартылды