АСВ (айналым-сальдо ведомосы) — әрбір бухгалтерлік шот бойынша кезең басындағы қалдық, дебет пен кредит бойынша айналымдар және кезең соңындағы қалдық көрінетін кесте. Оны 1С-те ай, тоқсан немесе жыл үшін қалыптастырады, ол баланс, қаржылық есептілік және салық декларацияларымен салыстыру үшін негіз болады. АСВ арқылы есептің қай жерде «бұзылғаны» тез көрінеді: теріс қалдықтар, ілініп қалған қарыздар, бөлінбеген төлемдер.
Ведомость қалай құрылған
АСВ-да алты сандық баған бар: бастапқы сальдо (дебет және кредит), кезеңдегі айналымдар (дебет және кредит) және соңғы сальдо. Жолдар — үлгілік шоттар жоспарының шоттары. Соңғы сальдо былай есептеледі: бастапқы қалдыққа кіріс қосылып, шығыс алынады.
Тоқсандағы АСВ жолдарының мысалы, сомалар мың теңгемен:
| Шот | Бастапқы сальдо | Дт айналымы | Кт айналымы | Соңғы сальдо |
|---|---|---|---|---|
| 1030 Есеп айырысу шотындағы ақша | Дт 1 200 | 4 800 | 5 100 | Дт 900 |
| 1210 Сатып алушылардың берешегі | Дт 650 | 3 900 | 3 700 | Дт 850 |
| 3310 Жеткізушілерге берешек | Кт 420 | 2 600 | 2 900 | Кт 720 |
| 6010 Өткізуден түскен кіріс | — | 3 900 | 3 900 | — |
Кезең жабылғаннан кейін 6010 шоты нөлге түседі: кіріс қаржылық нәтижеге көшіріледі. 1210 және 3310 шоттарындағы қалдықтар — сіздің дебиторлық және кредиторлық берешегіңіз.
АСВ бойынша нені тексереді
- Ақша және касса. Касса мен есеп айырысу шоты бойынша теріс қалдық болмайды; 1030 қалдығы банк үзінді-көшірмесімен сәйкес келуі тиіс.
- Бюджетпен есеп айырысу. Салық шоттары бойынша сальдо Салық төлеушінің кабинетіндегі дербес шотпен салыстырылады: айырмашылық төлемнің көрсетілмегенін немесе бересінің болуы мүмкін екенін білдіреді.
- Контрагенттермен есеп айырысу. Бір жеткізуші бойынша бір мезгілде дебеттік және кредиттік сальдо — бөлінбеген аванстың немесе шарттағы қатенің белгісі.
- Жалақы және жарналар. Ұсталған ЖТС пен МЗЖ, есептелген ӘА мен әлеуметтік салық төлем жасалған айдан кейінгі айдың 25-інен кешіктірілмей бюджетке түсуі тиіс; бұл шоттарда бір айдан ұзақ тұрған қалдық — анықтау үшін себеп.
Оны қашан қарайды
Бухгалтер АСВ-ны әр есептілік алдында және жылды жабу кезінде қалыптастырады. Бухгалтер ауысқанда, салықтық тексеруге дайындалғанда және ЖШС-дағы үлесті сатар алдында да алдымен соны сұрайды: ол бойынша есептің жай-күйі бір сағатта көрінеді.
Жиі кездесетін қателер
- Декларацияларды АСВ-мен салыстырмай тапсыру: нысандағы кіріс пен 6010 шотындағы айналым сәйкес келмейді.
- Есеп беретін сомалар мен аванстар бойынша «мәңгі» қалдықтарды жылдар бойы ұстау.
- Кезеңді жаппау, соның салдарынан кірістер мен шығыстар қаржылық нәтижеге көшпейді.
Есепті 1С-те жүргіземіз және бухгалтерлік қызмет көрсету аясында клиентке АСВ-ны ай сайын береміз; ведомость ретсіздікті көрсетсе, есепті қалпына келтіру көмектеседі.
Жаңартылды