01 · 30 000 ₸ бастап
Бухгалтерлік қызмет көрсету
Агенттіктің толық есебі: клиенттер бюджеттері, алаңдар, ЭШФ, мердігерлер, есептілік
Жарнама, SMM және digital агенттіктер, таргетологтар, продакшн
Қазақстандағы маркетинг агенттіктеріне арналған бухгалтер
Маркетинг агенттігінің бухгалтері ең алдымен клиенттердің ақшасы мен агенттіктің өз табысын ажыратады: агенттік шарт бойынша агенттік арқылы өткен жарнамалық бюджет оның түсімі болып саналмайды. Біз жарнама, SMM және digital агенттіктердің есебін аутсорсингке аламыз — шетелдік алаңдар бойынша бейрезидент үшін ҚҚС-пен, корпоративтік клиенттерге ЭШФ-пен және фрилансерлерге төлемдермен, бүкіл Қазақстан бойынша онлайн.
Агенттіктің шоты арқылы ақшаның екі түрі өтеді: клиент Meta, Google, TikTok немесе Яндекстегі жарнамаға бөлген бюджет және команда жұмысы үшін сыйақы. Егер бұл шартта және есепте бөлінбесе, бүкіл айналым агенттіктің табысы болып есептеледі — салық бүкіл сомадан төленеді, ал ҚҚС шегіне тез жетеді.
Екінші ерекшелік — шетелдік алаңдар. Жарнама бейрезиденттерден сатып алынады, төлем долларда корпоративтік картамен жүреді, ал жабу құжаттары — жарнама кабинетінің шоттары мен деректер жүктемелері. Мұндай сатып алу бойынша бейрезидент үшін ҚҚС туындайды, оның ішінде оңайлатылған декларациядағы агенттікте де, сондай-ақ есепте көрсетілуі тиіс бағамдық айырмалар пайда болады.
Біз агенттіктерге бухгалтерлік қызмет көрсетуді онлайн жүргіземіз: құжаттар — WhatsApp немесе бұлт арқылы, есеп — басшының базаға қолжетімділігі бар 1С-те. Бюджеттерді клиенттер бойынша бөлеміз, агенттің есептерін, актілер мен ЭШФ дайындаймыз, дизайнерлерге, таргетологтар мен блогерлерге төлемдерді ресімдейміз және таңдалған режим бойынша есептілік тапсырамыз.
§ 01Салаға арналған қызметтер
Салаға арналған қызметтер
02 · 15 000 ₸ бастап
Салық есептілігі
Бюджеттерді, ЭШФ мен бейрезидент үшін ҚҚС-ты салыстыра отырып, декларациялар мерзімінде
03 · 5 000 ₸ бастап
Жалақы есептеу және кадр ісі
Команда және фрилансерлер: АҚСШ, ЖК, өзін-өзі жұмыспен қамтығандар, 2026 жылғы жарналар
04 · 50 000 ₸ бастап
Есепті қалпына келтіру
Клиенттер бюджеттерінде, бейрезидент үшін ҚҚС пен орындаушыларға төлемдерде тәртіп
05 · 45 000 ₸ бастап
ҚҚС есебі
Шек, бейрезидент үшін ҚҚС, есепке жатқызу, клиенттерге ЭШФ және 300.00
06 · 25 000 ₸ бастап
ЖШС ашу
Агенттікке ЖШС: ЭҚЖЖ, режим, клиенттермен шарттар және есепті бастау
§ 02Немен келеді
Маркетинг агенттіктері әдетте немен келеді
- —Клиенттердің жарнамалық бюджеттері агенттіктің түсімі ретінде өткізілген, ал табыс тек сыйақы болса да, салық бүкіл сомадан төленген.
- —Meta мен Google-дағы жарнама жылдар бойы картамен төленген, бірақ бейрезидент үшін ҚҚС есептелмеген — компания бұл міндет оңайлатылған декларацияда да бар екенін білмеген.
- —ЖБР-дағы ірі клиент ЭШФ, акт және жарнаманы орналастыру туралы есеп талап етіп, агенттік қызметтерін шегерімге жатқыза ала ма деп сұрайды.
- —Дизайнерлер, таргетологтар мен монтаждаушылар шартсыз жұмыс істейді, ақша олардың жеке карталарына кетеді, ал төлемдерден салық пен жарналарды ешкім ұстамайды.
- —Блогерлерге интеграциялар үшін аударыммен немесе тауармен төленеді, ал олардың қайсысы ЖК, қайсысы өзін-өзі жұмыспен қамтыған, ал кім үшін агенттік салық агенті ретінде жауап беретіні белгісіз.
- —ЭҚЖЖ коды тіркеу кезінде «бәрі сияқты» таңдалған, енді маркетинг қызметтері оңайлатылған декларацияға тыйым салынған қызмет түрлерінің тізбесіне кіретіні анықталды.
§ 03Қазақстандағы есеп ерекшеліктері
2026 жылы Қазақстандағы маркетинг агенттіктері есебінің ерекшеліктері
- Агенттік шарт немесе қайта сату — агенттік шарт бойынша агенттіктің табысы тек сыйақы, ал клиенттің бюджеті транзитпен өтіп, агенттің есебімен жабылады. Жарнаманы өз атынан қайта сатқанда клиенттен алынған бүкіл сома табыс болады.
- Бейрезидент үшін ҚҚС — шетелдік компаниялардан жарнама сатып алғанда қазақстандық сатып алушы бейрезидент үшін ҚҚС-ты 16% мөлшерлемемен өзі есептеп, төлейді. Оңайлатылған декларация төлеушілері ҚҚС төлеушісі болып табылмайды, бірақ бұл міндет оларда сақталады.
- Оңайлатылған декларацияға тыйым салынған тізбе — Үкіметтің 2025 жылғы 14 қарашадағы № 970 қаулысымен оңайлатылған декларация қолжетімсіз 44 қызмет түрі бекітілген; онда маркетинг қызметтері мен консалтинг аталған. Жарнама агенттігі, SMM немесе продакшн тыйымға жата ма — нақты ЭҚЖЖ коды шешеді, оны қаулы мәтінімен салыстырамыз.
- ЖБР-дағы клиенттер — 2026 жылдан бастап ЖБР-дағы сатып алушы оңайлатылған декларация төлеушісінің қызметтеріне жұмсалған шығыстарды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды. Банктермен, девелоперлермен және желілермен жұмыс істейтін агенттік үшін бұл жиі ЖБР пайдасына шешуші дәлел болады.
- ЭШФ — ҚҚС төлеушілері ЭШФ-ты әрдайым жазып береді, төлеуші еместер — СК-нің 208-бабындағы жағдайларда, оның ішінде комиссионер ретінде. ЭШФ айналым күнінен ерте емес және одан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірілмей жазылады, сондықтан айлық акт пен ЭШФ-ты бір циклде дайындаймыз.
- Валюта және карталар — жарнаманы долларда корпоративтік картамен төлегенде есептен шығару күні, алаң шотының күні және клиентке қайта ұсыну күні арасында бағамдық айырмалар туындайды. Бағамды ай қорытындысы бойынша емес, әр төлем бойынша тіркейміз.
- Фрилансерлер мен блогерлер — мәртебесі жоқ жеке тұлғаға агенттік АҚСШ бойынша төлейді және салық агенті ретінде ЖТС пен жарналарды ұстайды; ЖК мен өзін-өзі жұмыспен қамтығандармен олардың құжаттары бойынша жұмыс істейді. Төлемнің ЖБР-дағы агенттіктің КТС-ын азайтуы орындаушының мәртебесіне байланысты.
- Нәтижеге құқықтар — логотиптер, роликтер, мәтіндер мен фотосуреттер нақты клиентке арнап жасалады, сондықтан орындаушылармен және клиентпен шарттарда айрықша құқықтарды беруді немесе лицензияны жазамыз. Онсыз нәтижені клиентке дұрыс беру мүмкін емес, ал шығысты негіздеу қиындайды.
§ 04Әдетте қандай режим таңдалады
Маркетинг агенттіктері әдетте қандай режимді таңдайды
Агенттік үшін режимді таңдау мөлшерлемеден емес, ЭҚЖЖ-дан басталады. 2026 жылдан бастап оңайлатылған декларацияға тыйым салынған 44 қызмет түрінің тізбесінде (№ 970 қаулы) маркетинг қызметтері мен консалтинг аталған, сондықтан негізгі қызмет кодын хабарлама берілгенге дейін қаулы мәтінімен салыстырамыз — толығырақ оңайлатылған декларацияны кім қолдана алмайды деген жауапта. Қызмет түріне рұқсат етілсе, оңайлатылған декларациядағы ЖШС режимі табыстың 4%-ын береді, лимит — күнтізбелік жылға 600 000 ӘЕК (2026 жылы 2 595 000 000 ₸), әлеуметтік салықсыз және айналымға қарамастан ҚҚС бойынша тіркеусіз; мәслихаттар мөлшерлемені 2–6% аралығында өзгертеді.
Корпоративтік клиенттері бар агенттіктер әдетте ЖБР-да жұмыс істейді: КТС — пайдадан 20%, мердігерлер мен алаңдарға шығыстар салықты азайтады, ал ЖБР-дағы клиенттер агенттік қызметтерін шегерімге жатқыза алады — 2026 жылдан бастап оңайлатылған декларация төлеушісінен сатып алғанда бұлай істеуге болмайды. Күнтізбелік жылдағы айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда (2026 жылы 43 250 000 ₸) ЖБР-дағы агенттік 16% мөлшерлемемен ҚҚС бойынша есепке тұрады. Жарнаманы қайта сатқанда айналымға клиенттердің бюджеттері де кіреді, сондықтан шекке агенттік схемаға қарағанда әлдеқайда ерте жетеді.
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 910.00 | жартыжылдық | 15 тамызға және 15 ақпанға дейін; 2026 жылдың II жартыжылдығы үшін — 2027 жылғы 15 ақпанға дейін | ЭҚЖЖ тыйым салынған тізбеге кірмесе, оңайлатылған декларациядағы ЖШС және ЖК |
| 200.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін; 2026 жылдың III тоқсаны үшін — 16 қарашаға дейін | барлық ЖШС; оңайлатылған декларациядағы ЖК — қызметкерлер немесе АҚСШ бойынша төлемдер болғанда |
| 300.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін, төлеу — 25-іне дейін | ҚҚС бойынша есепке тұрған ЖБР-дағы агенттіктер |
| 100.00 | жыл | келесі жылғы 31 наурызға дейін | ЖБР-дағы ЖШС |
| 270.00 | жыл | есепті жылдан кейінгі жылғы 15 қыркүйекке дейін | ЖШС басшылары және үлесі 10%-дан асатын қатысушылар |
Деректер мына күнге өзекті
§ 05Клиенттердің бюджеттері
Клиенттің жарнамалық бюджеті агенттіктің табысына айналмауы үшін оны қалай ресімдеу керек
Клиенттің бюджеті өздігінен агенттіктің табысы да, транзит те болмайды — бұл шарттың салдары. Агенттік жарнаманы клиенттің тапсырмасы бойынша және оның есебінен сатып алса, табыс ретінде тек сыйақы танылады. Мұндай схема камералдық бақылаудан өтуі үшін есепте төрт нәрсе қажет:
- бюджетті аудару тәртібі, сыйақы мөлшері және есеп беру мерзімі көрсетілген агенттік шарт немесе тапсырма шарты;
- алынған бюджет пен алаңдарға жұмсалған шығыстарды әр клиент бойынша бөлек есепке алу;
- жарнама кабинеттерінің деректері бар кезеңдегі агенттің есебі: науқандар, көрсетілімдер, басулар, есептен шығарылған сомалар;
- сыйақыға бөлек акт пен ЭШФ, қажет болса — шығыстарды қайта ұсыну.
Егер агенттік жарнаманы клиентке өз қызметі ретінде — үстеме бағамен және есепсіз — сатса, бүкіл сома табыс болады. Екі нұсқа да заңды, бірақ салық, ҚҚС шегіне арналған айналым және құжаттар әртүрлі болады, сондықтан схеманы декларация тапсырғанда емес, клиентпен шартқа қол қойғанға дейін таңдаймыз.
§ 06Шетелдік алаңдар
Meta, Google және TikTok-тағы жарнаманы қалай есепке алу керек
Meta, Google және TikTok шоттарды шетелдік компаниялардан жазады, сондықтан олардан жарнама сатып алу — бейрезиденттен қызмет сатып алу. Ол бойынша қазақстандық сатып алушы бейрезидент үшін ҚҚС-ты есептеп, төлейді, және бұл оңайлатылған декларациядағы ЖШС-ға да қатысты: режим өз айналымдары бойынша ҚҚС-тан босатады, бейрезидент үшін ҚҚС-тан — жоқ. ҚҚС бойынша есепте тұрған агенттік төленген салықты кейін жалпы ережелер бойынша есепке жатқызады.
Әр алаң бойынша былай жұмыс істейміз:
- жарнама кабинетінің айлық шоттары мен үзінді-көшірмелерін бастапқы құжат ретінде сақтаймыз;
- карта бойынша есептен шығаруларды кабинеттегі сомалармен салыстырып, операция күніндегі бағамды тіркейміз;
- бейрезидент үшін ҚҚС-ты есептеп, оны есептілікте мерзімінде көрсетеміз;
- алаңмен шарт бойынша сатып алушы кім екенін — агенттік пе, клиент пе — тексереміз, салықтың кімде туындайтыны соған байланысты.
Егер алаң шотты қазақстандық заңды тұлғадан жазса, бұл жеткізушінің ЭШФ-ы бар кәдімгі сатып алу. Шетелдік алаңдарға төлемдер бойынша төлем көзінен ұсталатын КТС мәселесін бөлек шешеміз — қызмет көрсету орнын және қосарланған салық салуды болдырмау туралы келісімдерді ескере отырып.
§ 07Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақтар мен жауаптар
Маркетинг агенттігі оңайлатылған декларацияда жұмыс істей ала ма?
Негізгі қызмет түрі Үкіметтің № 970 қаулысымен бекітілген 44 тыйым салынған түр тізбесіне кірмесе ғана: онда маркетинг қызметтері мен консалтинг аталған. Сондықтан алдымен ЭҚЖЖ-ны қаулы мәтінімен салыстырамыз, содан кейін сіздің клиенттеріңіз жағдайында оңайлатылған декларация тиімді ме екенін есептейміз. Тапсырыс берушілердің көбі ЖБР-дағы компаниялар болса, оларға шегерімдер маңызды, және ЖБР жиі ыңғайлы болып шығады.
Клиенттің жарнамалық бюджеті агенттіктің табысы бола ма?
Агенттік шарт немесе тапсырма шарты болса — жоқ: табыс ретінде тек сыйақы танылады, ал бюджет жарнама кабинеттерінің деректері бар агенттің есебімен жабылады. Егер агенттік жарнаманы өз атынан есепсіз сатса, алынған бүкіл сома табыс болады. Салық, ҚҚС шегі және клиентке арналған құжаттар құрамы осы таңдауға байланысты.
Неліктен оңайлатылған декларациядағы агенттік Meta мен Google-дағы жарнама үшін ҚҚС төлейді?
Оңайлатылған декларация төлеушілері ҚҚС төлеушісі болып табылмайды, импорт пен бейрезидент үшін ҚҚС-ты қоспағанда. Шетелдік алаңдағы жарнама — бейрезиденттің қызметі, сондықтан ҚҚС-ты 16% мөлшерлемемен қазақстандық сатып алушы есептеп, төлейді. Оңайлатылған декларациядағы агенттік бұл салықты есепке жатқызбайды, ол қосымша шығын болып қалады.
Агенттікке ҚҚС бойынша есепке қашан тұру керек?
ЖБР-дағы агенттікке — күнтізбелік жылдағы айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда, 2026 жылы 43 250 000 ₸; өтініш асып кеткеннен кейін 5 жұмыс күні ішінде беріледі. Жарнаманы қайта сатқанда айналымға клиенттердің бюджеттері де кіреді, сондықтан шекке тезірек жетеді. Негізгі клиенттер ҚҚС төлеушілері болса, ерікті түрде есепке тұрудың мағынасы бар.
Фрилансерлер мен блогерлерге қалай төлеу керек?
Мәртебесі жоқ жеке тұлғаға — АҚСШ бойынша: агенттік ЖТС пен жарналарды ұстап, төлемді 200.00 нысанында көрсетеді. ЖК мен өзін-өзі жұмыспен қамтығандармен олардың құжаттары бойынша жұмыс істейміз, салықты олар өздері төлейді. ЖБР-да ескеріңіз: оңайлатылған декларациядағы мердігер қызметтерінің ақысын КТС бойынша шегерімге жатқызуға болмайды, ал өзін-өзі жұмыспен қамтығаннан сатып алуды — болады.
Маркетинг агенттігіне бухгалтер қанша тұрады?
Бухгалтерлік қызмет көрсету — айына 30 000 ₸-ден, ҚҚС есебі — айына 45 000 ₸-ден, жалақы есептеу — айына бір қызметкерге 5 000 ₸-ден. Қорытынды режимге, клиенттер мен алаңдар санына, мердігерлерге төлемдер көлеміне байланысты; пакеттер тарифтер бетінде салыстырылады.
Өтінім қалдыру
Агенттігіңіздің есебін талқылайық
WhatsApp-қа жазыңыз немесе өтінім қалдырыңыз: бухгалтер бюджеттермен жұмыс схемасын, алаңдарды, режимді және команда құрамын нақтылап, қызмет көрсету тәртібін ұсынады.