Оңайлатылған декларация — кірістің 4%-ы (мәслихат мөлшерлемені 2–6% аралығында өзгерте алады), әлеуметтік салықсыз және кез келген айналымда ҚҚС-сыз, бірақ жылына 600 000 ӘЕК шегі бар. Жалпыға бірдей белгіленген режимде (ЖБР) салық пайдадан алынады — ЖШС үшін 20% КТС немесе ЖК үшін 230 000 ӘЕК-ке дейін 10% ЖТС, — бірақ жылдық айналым 10 000 ӘЕК-тен асса, 16% ҚҚС бойынша тіркелу керек. 2026 жылдан бастап ЖБР-дағы сатып алушылар оңайлатылған режим төлеушілерінен сатып алу шығыстарын шегерімге жатқызбайды, сондықтан B2B сатылымдар үшін ЖБР жиі тиімдірек, ал маржасы жоғары жеке тұлғаларға сату үшін — оңайлатылған режим.
Режимдерді салыстыру
| Параметр | Оңайлатылған (910.00) | ЖБР |
|---|---|---|
| Салық | кірістің 4%-ы, мәслихат: 2–6% | ЖШС — пайдадан 20% КТС; ЖК — 230 000 ӘЕК-ке дейін 10% және одан асқанына 15% ЖТС |
| Әлеуметтік салық | төленбейді | ЖШС — 6%; ЖК — өзі үшін 2 ӘЕК және қызметкер үшін 1 ӘЕК |
| ҚҚС | айналымға қарамастан төлеуші емес | айналым 10 000 ӘЕК-тен асса міндетті (2026 жылы 43 250 000 ₸), мөлшерлеме 16% |
| Кіріс шегі | жылына 600 000 ӘЕК (2026 жылы 2 595 000 000 ₸) | жоқ |
| ЖБР-дағы сатып алушының шегерімі | болмайды | болады |
| Есептілік | жылына екі рет 910.00 | жылға 100.00 немесе 220.00, ҚҚС болса 300.00 |
Шығынсыздық нүктесі
ЖШС үшін оңайлатылған режим мен ЖБР пайда түсімнің 20%-ын құрағанда бірдей салық береді: 4% / 20% = 20%. Рентабельділік жоғары болса, оңайлатылған режим тиімді, төмен болса — ЖБР. ЖБР-дағы ЖК үшін мөлшерлеме 10%, сондықтан шек — 4% / 10% = 40% рентабельділік. Мәслихат мөлшерлемесі 2% болса, шектер екі есе төмендейді — 10% және 20%.
ЖШС үшін мысал: жылдық түсім 40 000 000 ₸, шығыстар 34 000 000 ₸, пайда 6 000 000 ₸ (15%). - Оңайлатылған: 40 000 000 × 4% = 1 600 000 ₸. - ЖБР: 6 000 000 × 20% = 1 200 000 ₸; айналым ҚҚС шегінен төмен, ҚҚС бойынша тіркелу міндетті емес.
Бірақ сатып алушылар ЖБР-дағы компаниялар болса, оңайлатылған режимде олар сіздің қызметтеріңізді шегерімге ала алмайды, яғни олар үшін баға іс жүзінде өседі.
Оңайлатылған режим кімге қолжетімсіз
Басқа заңды тұлғалардың үлесі 25%-дан асатын ЖШС, КЕҰ, АЭА мен Astana Hub қатысушылары, сондай-ақ 44 тыйым салынған қызмет түрі бойынша — олардың ішінде консалтинг, бухгалтерлік, заң және маркетинг қызметтері, ғимараттар салу, акцизделетін өнім — қолдана алмайды. Толығырақ — кімге оңайлатылған режимді қолдануға болмайды жауабында.
Шешімді қалай қабылдау керек
- Рентабельділікті және ЖБР-дағы B2B-клиенттердің үлесін бағалаңыз.
- ЭҚЖЖ-ңызды тыйым салынған түрлер тізбесі бойынша тексеріңіз.
- ЖБР-да айналым ҚҚС шегінен асатынын есептеңіз.
- Есеп шығындарын ескеріңіз: ЖБР-да шегерімдерді бастапқы құжаттармен растау керек.
Сіздің сандарыңызға есепті салық консалтингінде жасаймыз, таңдалған режимде жүргізу — бухгалтерлік қызмет көрсетуде. Режимдер — оңайлатылған декларациядағы ЖШС және ЖБР-дағы ЖШС.