Размер суточных в частной компании устанавливает работодатель в приказе или положении о командировках. Налоговая норма другая: суточные не облагаются ИПН в пределах 6 МРП в день по Казахстану (25 950 ₸ в 2026 году) и 8 МРП в день за рубежом (34 600 ₸) при командировке не дольше 40 календарных дней. Проезд и проживание по подтверждённым документам возмещаются отдельно и доходом работника не считаются.
Что входит в командировочные
- Суточные — фиксированная сумма за каждый день в поездке, включая дни отъезда и приезда.
- Проезд — билеты, такси до вокзала или аэропорта, топливо по путевому листу, если поездка на служебной машине.
- Проживание — гостиница или аренда жилья по подтверждающим документам.
- Прочие расходы, связанные с заданием: визы, сборы, связь — если это предусмотрено положением о командировках.
Нормы суточных для налогов в 2026 году
| Командировка | Не облагается ИПН и соцплатежами | В тенге (МРП 4 325 ₸) |
|---|---|---|
| По Казахстану, до 40 дней | 6 МРП в день | 25 950 ₸ |
| За рубеж, до 40 дней | 8 МРП в день | 34 600 ₸ |
Если компания платит больше нормы, разница — доход работника: с неё удерживаются ИПН, ОПВ и другие платежи с зарплаты. Если командировка длится больше 40 календарных дней, суточные за дни после 40-го облагаются полностью.
Пример. Сотрудник едет в Астану на 5 дней, положение компании устанавливает 30 000 ₸ в день. Не облагается 5 × 25 950 = 129 750 ₸, облагаемый доход — 5 × 4 050 = 20 250 ₸.
Как оформить командировку
- Приказ руководителя о командировке: кто, куда, на какой срок и с какой целью.
- Выдача аванса на суточные, проезд и проживание — по заявлению работника.
- Сбор документов в поездке: билеты, посадочные талоны, счета гостиницы, чеки.
- Авансовый отчёт после возвращения с приложением документов; остаток аванса возвращается, перерасход возмещается.
- Начисление суточных в учёте и, при превышении нормы, удержание налогов в ближайшей зарплате.
Типичные ошибки
Нет приказа — тогда выплата может быть признана доходом работника. Суточные выплачены по ставке выше нормы, а налоги не удержаны. Нет подтверждения проживания — расходы не принимаются к вычету по КПН. Расчёт зарплаты с учётом командировок мы ведём в рамках услуги расчёт зарплаты и кадры; как считаются удержания — в ответе как рассчитать зарплату.