Из начисленной зарплаты удерживают ОПВ 10%, ВОСМС 2% и ИПН 10% — облагаемый доход уменьшается на ОПВ, ВОСМС и базовый вычет 30 МРП (129 750 ₸). При окладе 300 000 ₸ на руки работник получит 250 575 ₸. Сверху за счёт работодателя начисляются ОПВР 3,5%, СО 5%, ООСМС 3% и на ОУР — социальный налог 6%.
Пошагово на примере оклада 300 000 ₸
Работник 1975 года рождения или моложе, подал заявление на базовый вычет.
Шаг 1. Удержания из зарплаты
| Платёж | Расчёт | Сумма |
|---|---|---|
| ОПВ 10% | 300 000 × 10% | 30 000 ₸ |
| ВОСМС 2% | 300 000 × 2% | 6 000 ₸ |
| ИПН 10% | (300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750) × 10% = 134 250 × 10% | 13 425 ₸ |
| На руки | 300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425 | 250 575 ₸ |
Шаг 2. Начисления за счёт работодателя
| Платёж | Расчёт | Сумма |
|---|---|---|
| ОПВР 3,5% | 300 000 × 3,5% | 10 500 ₸ |
| СО 5% | (300 000 − 30 000) × 5% | 13 500 ₸ |
| ООСМС 3% | 300 000 × 3% | 9 000 ₸ |
| Соцналог 6% (только ОУР) | (300 000 − 30 000 − 6 000) × 6% | 15 840 ₸ |
Итого сверху на ОУР — 48 840 ₸, работник обходится в 348 840 ₸. На упрощёнке соцналог не уплачивается: 33 000 ₸ сверху и 333 000 ₸ в целом.
Ограничения баз
- ОПВ — база не более 50 МЗП (4 250 000 ₸ в 2026); ВОСМС — не более 20 МЗП; ООСМС — не более 40 МЗП.
- СО — база не менее 1 МЗП и не более 7 МЗП (85 000–595 000 ₸ в 2026).
- ИПН — 15% с части годового дохода свыше 8 500 МРП.
Что изменилось в 2026 году
Стандартный вычет 14 МРП заменён базовым вычетом 30 МРП в месяц, не более 360 МРП в год. Соцналог снижен до 6% (ранее 11%) и больше не уменьшается на сумму СО. Появилась прогрессия ИПН 10% и 15%.
Сроки и ошибки
Все удержания и начисления уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты; ежеквартально сдаётся форма 200.00. Частые ошибки — вычет у двух работодателей сразу и неверная база СО у низких зарплат. Подробнее о базовом вычете и ИПН; расчёт и сдачу отчётов берём на себя в услуге «Зарплата и кадры».