2026 жылдан бастап Қазақстанда төрт нұсқа бар: үш арнаулы режим — өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін, оңайлатылған декларация және шаруа қожалықтарына арналған режим — және жалпыға бірдей белгіленген режим. Өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам ЖК тіркеусіз айына 300 ӘЕК-ке дейінгі кірістен 4% төлейді, оңайлатылған режим — жылына 600 000 ӘЕК-ке дейінгі кірістен 4%, ЖБР — пайдадан ЖШС үшін КТС 20% немесе ЖК үшін ЖТС 10%. Таңдау қызмет түріне, кіріске, клиенттерге және шығыстардың болуына байланысты.
2026 жылғы режимдерді салыстыру
| Режим | Кім қолдана алады | Салық | Шек | Есептілік |
|---|---|---|---|---|
| Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар | ЖК-сыз және қызметкерсіз жеке тұлғалар, тізбедегі қызмет түрлері | 4% төлем (МЗЖ, ЖМЗЖ, ӘА, МӘМС жарналары 1%-дан), ЖТС 0% | айына 300 ӘЕК | декларация тапсырылмайды, E-Salyq Business қосымшасы |
| Оңайлатылған декларация | тыйым салынған түрлерден басқа ЖК мен резидент ЖШС | кірістің 4%-ы, мәслихат 2–6% диапазонында өзгерте алады | жылына 600 000 ӘЕК | 910.00, жарты жылда бір рет |
| ШҚ/ФҚ | ауыл шаруашылығы жері бар шаруа қожалықтары | ауыл шаруашылығы өнімін өткізуден түскен кірістен ЖТС 0,5% | жер ауданы бойынша | 920.00, 31 наурызға дейін |
| ЖБР | барлығы | ЖШС — пайдадан КТС 20%; ЖК — жылына 230 000 ӘЕК-ке дейін ЖТС 10%, асқан бөлігіне 15% | жоқ | 100.00 немесе 220.00, 31 наурызға дейін |
Патент, бөлшек салық, мобильді қосымша және тіркелген шегерім 2026 жылдан бастап жойылды.
Қалай таңдау керек: бес сұрақ
- Сіздің қызмет түріңізге оңайлатылған режимде рұқсат етілген бе? Тыйым салынғандар тізбесі — қызметтің 44 түрі, оның ішінде консалтинг, бухгалтерлік, заңгерлік және маркетингтік қызметтер, ғимараттар салу, акцизделетін өнім. Тексеру — оңайлатылған режимді кім қолдана алмайды жауабында.
- Клиенттеріңіз кім? ЖБР-дағы сатып алушылар оңайлатылған режимдегілерден сатып алуға жұмсалған шығыстарды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды. Клиенттер ірі компаниялар болса, ЖБР мен ҚҚС жиі тиімдірек.
- Шығыстар көп пе? Оңайлатылған режимде салық кірістен есептеледі, шығыстар шегерілмейді (жыл басынан кіріс 24 000 ӘЕК-тен асқанда еңбекақы төлеуден басқа). Маржа төмен болса, ЖБР азырақ салық беруі мүмкін.
- Қанша табасыз? Қызметкерсіз айына 300 ӘЕК-ке дейін — өзін-өзі жұмыспен қамтыған бола аласыз, жылына 600 000 ӘЕК-ке дейін — оңайлатылған режим.
- ҚҚС бола ма? Айналым жылына 10 000 ӘЕК-тен асқанда ЖБР-дағы ЖШС немесе ЖК ҚҚС төлеуші болады; оңайлатылған режимдегілер ҚҚС төлемейді.
Таңдалған режимді қалай қолдану керек
Режим тіркеу кезінде немесе ауысқанда Салық төлеушінің кабинеті немесе eGov арқылы режим туралы хабарламамен мәлімделеді. Хабарлама берілмесе, әдепкі бойынша ЖБР қолданылады. Ауыстыру тәртібі — салық режимін қалай ауыстыруға болады, екі негізгі нұсқаны салыстыру — оңайлатылған режим немесе ЖБР.
Сенімді болмасаңыз, бірнеше режим бойынша салықтарды сіздің сандарыңызбен салық кеңесінде есептеп, кейін ЖК немесе ЖШС тіркейміз.