01 · 30 000 ₸ бастап
Бухгалтерлік қызмет көрсету
Өтінімдер бойынша есеп: транзит, сыйақы, алдын ала төлемдер, валюта, есептілік
Турагенттер, туроператорлар, Қазақстан бойынша тур ұйымдастырушылар
Қазақстандағы туристік агенттіктерге арналған бухгалтер
Туристік компания есебіндегі басты сұрақ — оның табысы қандай сома. Турларды туроператордың атынан сататын турагенттің табысы — агенттік сыйақы, ал туристің ақшасы — транзит; туроператордың табысы — турдың толық құны. Біз турагенттіктер мен туроператорлардың есебін аутсорсингке аламыз — ЖШС пен ЖК, бүкіл Қазақстан бойынша онлайн.
Туристік компанияның шоты арқылы оған тиесілі емес сомалар өтеді. Турист үш айдан кейінгі сапарға алдын ала төлем жасайды, агенттік оны туроператорға аударады, ал ол — Түркиядағы қонақүйге немесе әуе тасымалдаушыға. Мұның бәрі есепте түсім ретінде көрсетілсе, оңайлатылған декларацияда салық бөгде ақшадан есептеледі, ал лимит пен ҚҚС шегі іс жүзіндегіден әлдеқайда тез жақындайды.
Екінші ерекшелік — уақыт пен валютадағы алшақтық. Туристерден ақша ұшудан көп бұрын түседі, шетелдік серіктестерге төлем долларда немесе еурода жүреді, ал турдың тоқтатылуы табысты қайтаруға айналдырады. Шарттарсыз, агент есептерінсіз және туроператорлармен салыстырусыз салық органы тек шотқа және Kaspi-ге түскен ақшаны көреді, олардың экономикалық мәнін емес.
Біз туристік компанияларға онлайн бухгалтерлік қызмет көрсетеміз: құжаттар — WhatsApp немесе бұлт арқылы, есеп — 1С-те, иесі базаға кіре алады. Транзиттік сомалар мен меншікті табысты бөлеміз, туроператорлармен және шетелдік серіктестермен есеп айырысуды әр өтінім бойынша жүргіземіз, пайызбен жұмыс істейтін менеджерлердің жалақысын есептеп, компания режимі бойынша есептілік тапсырамыз.
§ 01Салаға арналған қызметтер
Салаға арналған қызметтер
02 · 15 000 ₸ бастап
Салық есептілігі
Мерзімінде декларациялар, агент есептері бойынша табыс, банк пен Kaspi-мен салыстыру
03 · 5 000 ₸ бастап
Жалақы есептеу және кадр ісі
Менеджерлердің жалақысы мен пайызы, АҚСШ-дағы гидтер, жарналар және 200.00
04 · 50 000 ₸ бастап
Есепті қалпына келтіру
Бухгалтер кеткеннен кейін өтінімдерде, аванстарда және сыйақыда тәртіп
05 · 45 000 ₸ бастап
ҚҚС есебі
Шек, агент пен туроператор айналымы, бейрезидент үшін ҚҚС, 300.00
06 · 25 000 ₸ бастап
ЖШС ашу
Турагенттікке ЖШС: ЭҚЖЖ, режим, тізілім немесе лицензия, ҚКМ және есеп
§ 02Немен келеді
Турагенттіктер мен туроператорлар әдетте қандай мәселемен келеді
- —Туристерден алынған бүкіл сома табыс ретінде көрсетілген, ал агенттік агенттік шарттармен жұмыс істеп, тек сыйақы табады — 910.00 бойынша салық асыра есептелген.
- —Туроператорлармен агенттік шарттар бар, бірақ агент есептері мен сыйақыға актілер жоқ: туристің ақшасы транзит екенін дәлелдейтін құжат жоқ.
- —Жазғы маусымға алдын ала төлемдер түскен сәтте табысқа жазылған, ал жоюлар мен қайтарулар ресімделмеген: есепте түсім бар, ақша жоқ.
- —Шетелдік туроператорға төлем валютада келісімшарттың есептік нөмірінсіз өткен, бағам айырмасы есептелмейді, валюта қалдықтары банкпен сәйкес келмейді.
- —Менеджерлер сатылымнан пайызды «қолма-қол» алады, гидтер шартсыз жұмыс істейді, ал 200.00-дегі еңбекақы қоры нақты жағдайға ұқсамайды.
- —Туристер ақшаны менеджерлер мен иесінің жеке карталарына аударған, енді бұл түсімдерді есепте қалай көрсету керегі белгісіз.
§ 03Қазақстандағы есеп ерекшеліктері
2026 жылы Қазақстанда туристік компаниялар есебінің ерекшеліктері
- Турагент және туроператор — турларды туроператордың атынан және оның есебінен сататын агент табыс ретінде тек агенттік сыйақыны таниды; турды қалыптастыратын туроператор — турдың толық құнын, ал қонақүйлер мен тасымалдаушыларға төлемді шығысқа жатқызады.
- Туристердің алдын ала төлемдері — тур басталғанға дейін болашақ сапарға төленген ақша түсім емес, туристің алдындағы міндеттеме (алынған аванс) болып табылады; табыс қызмет көрсетілген күні немесе агент есебі бойынша танылады.
- Лицензия және тізілім — туроператорлық қызмет лицензияланады, турагенттер хабарлама беріп, тізілімге енгізіледі; шығу туризмі үшін туроператор туристер құқықтарының кепілдігін және сақтандыруды қамтамасыз етеді — сомалар мен тәртіпті қолданыстағы талаптар бойынша тексереміз, есепте бұл жеке шығыстар мен міндеттемелер.
- Валюталық келісімшарттар — шетелдік туроператорлар мен қонақүйлерге төлемдер банк арқылы валютада жүреді: Ұлттық Банк белгілеген шектен асатын келісімшарттарға банк есептік нөмір береді, ал валютадағы кредиторлық берешек бағам айырмасын көрсете отырып қайта бағаланады.
- Бейрезидент үшін ҚҚС — өткізу орны Қазақстан деп танылатын шетелдік компаниялардың қызметтері (мысалы, брондау жүйелері мен бағдарламалық қамтамасыз ету) бейрезидент үшін ҚҚС-қа жатады; бұл оңайлатылған декларация төлеушілеріне де қатысты.
- ҚКМ және Kaspi — туристің қолма-қол, картамен немесе Kaspi QR арқылы төлемін тек онлайн-ҚКМ арқылы, алынған бүкіл сомаға фискалдық чекпен қабылдаймыз; банк арқылы бөліп төлеу шотқа комиссия шегерілгеннен кейін түседі.
- Корпоративтік клиенттер — қызметкерлерін іссапарға жіберетін компанияларға шарт, шот, акт және ЭШФ қажет; 2026 жылдан бастап ЖБР-дағы сатып алушы оңайлатылған декларация төлеушісіндегі шығыстарды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды.
- Маусымдылық — сатылым шыңы жаз бен жаңа жыл мерекелері алдында, ұзақ алдын ала төлемдер және маусымаралықта қайтарулардың шоғырлануы; салықтар мен лимиттерді жарты жыл қорытындысымен емес, ай сайын жоспарлаймыз.
§ 04Әдетте қандай режим таңдалады
Турагенттіктер мен туроператорлар әдетте қандай режимді таңдайды
Агенттік шарттармен жұмыс істейтін турагентке әдетте ЖШС-ға арналған оңайлатылған декларация сәйкес келеді: табыстың 4%-ы, лимит — күнтізбелік жылға 600 000 ӘЕК (2026 жылы 2 595 000 000 ₸), әлеуметтік салық төленбейді, ал оңайлатылған декларация төлеушілері айналымға қарамастан ҚҚС төлеушісі болып табылмайды (импорт пен бейрезидент үшін ҚҚС-ты қоспағанда). Мұнда табыс ретінде турлардың құны емес, агенттік сыйақы есептеледі, сондықтан лимитке дейін алыс. Мәслихаттар мөлшерлемені 2–6% аралығында өзгертеді, мөлшерлемені тіркелген қала бойынша, ал ЭҚЖЖ-ны оңайлатылған декларацияға тыйым салынған қызмет түрлерінің тізбесі бойынша тексереміз.
Турларды өз атынан сататын туроператорға оңайлатылған декларация жиі тиімсіз: 4% турдың толық бағасынан алынады, ал маржа әдетте жұқа. ЖБР-да КТС — пайданың 20%-ы, бірақ жылдық айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда (2026 жылы 43 250 000 ₸) 16% мөлшерлемемен ҚҚС туындайды, сонда турдың әр бөлігінің өткізу орнын және қолданылатын босатуларды дұрыс анықтау маңызды. Компаниялармен көп жұмыс істейтін агенттіктер де ЖБР-ны таңдайды: ЖБР-дағы сатып алушы оңайлатылған декларация төлеушісіндегі шығыстарды шегерімге жатқыза алмайды.
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 910.00 | жарты жыл | 15 тамызға және 15 ақпанға дейін; 2026 жылғы ІІ жарты жыл үшін — 2027 жылғы 15 ақпанға дейін | оңайлатылған декларациядағы турагенттіктер мен туроператорлар (ЖШС және ЖК) |
| 200.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін; 2026 жылғы ІІІ тоқсан үшін — 16 қарашаға дейін | барлық ЖШС; оңайлатылған режимдегі ЖК — қызметкерлер немесе гидтермен АҚСШ болғанда |
| 300.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі айдың 15-інен ерте емес және екінші айдың 15-інен кешіктірмей; төлеу — 25-іне дейін | ҚҚС бойынша есепке тұрған ЖБР-дағы компаниялар |
| 100.00 | жыл | келесі жылдың 31 наурызына дейін | ЖБР-дағы ЖШС |
| 220.00 | жыл | келесі жылдың 31 наурызына дейін | ЖБР-дағы ЖК |
Деректер мына күнге өзекті
§ 05Транзит және табыс
Туристің ақшасын турагенттік табысынан қалай бөлуге болады
Агенттік сыйақы агенттің табысы ретінде құжаттар оның туроператордың атынан және есебінен әрекет ететінін көрсеткенде ғана танылады. Шарттар тур сату-сатып алу ретінде жасалса немесе агент есебі болмаса, салық органы туристен алынған бүкіл соманы табыс деп есептеуге құқылы. Агенттік схема үшін мыналар қажет:
- әр туроператормен агенттік шарт: туристермен шарттар кімнің атынан жасалатыны және сыйақы қалай ұсталатыны көрсетіледі;
- туристпен шарт: агенттік — агент, ал туроператор орындаушы ретінде аталады;
- кезеңдегі агент есебі: өтінімдер тізімі, туроператорға аударылған сомалар және сыйақы;
- сыйақыға акт немесе шот, ал ҚҚС төлеушілері үшін — сыйақы сомасына ЭШФ.
1С-те туристердің ақшасын түсім ретінде емес, туроператормен есеп айырысу ретінде көрсетеміз. Агенттік сыйақыны туристің сомасынан ұстаса, туроператорға аударылған сома мен сыйақының қосындысы алынған сомаға тең екенін салыстырамыз. Тур өз атынан сатылса — бұл туроператор моделі, табыс толық бағадан есептеледі.
§ 06Алдын ала төлемдер және жою
Алдын ала төлемдерді, турлардың жойылуын және қайтаруларды қалай есепке алу керек
Бірнеше айдан кейін басталатын сапарға алдын ала төлем — туристің алдындағы міндеттеме. Тур өтпейінше ақша қайтарылуы мүмкін: турист бас тартты, туроператор өтінімді жойды, бағыт жабылды. Сондықтан алдын ала төлемдерді әр өтінім бойынша жеке шотта жүргіземіз, ал табысты тур күні немесе агент есебі бойынша танимыз.
Жойылған кезде сомаларды бөлу маңызды:
- туристке қайтару — міндеттемені азайтады және төлем қолма-қол, картамен немесе QR арқылы болса, ҚКМ арқылы қайтару чегімен өтеді;
- шарт бойынша ұсталған нақты шығыстар мен жою айыппұлы — агенттіктің немесе туроператордың табысы;
- туроператор агентке қайтармаған сома — «әдепкі» шығын емес, туроператорға талап.
Қайтарулар көп болатын маусымаралықта аванс қалдықтарын туроператорлармен салыстыру актілері бойынша тексереміз. Талданбаған аванстар — декларациядағы табыс, банк үзінді-көшірмесі және Kaspi деректері арасындағы алшақтықтың жиі себебі. Ұқсас міндетпен сіздің топтарыңызды қабылдайтын қонақүйлер де бетпе-бет келеді — олардың есебі қалай құрылғаны қонақүйлерге арналған бетте талданған.
§ 07Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақтар мен жауаптар
Оңайлатылған декларациядағы турагент салықты қандай сомадан төлейді?
Агенттік схемада табыс деп есептелетін сомадан — турдың құнынан емес, агенттік сыйақыдан. Ол үшін туроператормен агенттік шарт, агенттік агент ретінде аталған туристпен шарт және кезеңдегі агент есебі қажет. Оңайлатылған декларация мөлшерлемесі — табыстың 4%-ы, мәслихат оны 2–6% аралығында өзгерте алады.
Туроператор есебі турагент есебінен немен ерекшеленеді?
Туроператор турды қалыптастырып, өз атынан сатады, сондықтан оның табысы — турдың толық құны, ал қонақүйлерге, тасымалдаушылар мен гидтерге төлем — шығыс. Оңайлатылған декларацияда салық толық бағадан алынады, сондықтан туроператорларға КТС пайданың 20%-ы болатын ЖБР жиі тиімдірек. Таңдауды сіздің сандарыңызбен есептейміз.
Туристер Kaspi QR арқылы төлесе, турагенттікке касса қажет пе?
Иә. Kaspi QR арқылы төлеу картамен төлеуге теңестіріледі, сондықтан туристпен әр есеп айырысуға онлайн-ҚКМ фискалдық чегі қажет. ҚКМ-сіз тек ақша есеп айырысу шотына аударым арқылы ғана түскенде болады. ҚКМ қолданбағаны үшін алғашқы бұзушылықта — ескерту, бір жыл ішінде қайталанса — 15–50 ӘЕК айыппұл.
Шетелдік туроператорға төлемнен турагенттік ҚҚС төлей ме?
Шетелдік туроператорға тур үшін төлемнің өзі, әдетте, агенттікті ҚҚС төлеушісіне айналдырмайды. Бірақ компания бейрезиденттен өткізу орны Қазақстан деп танылатын қызметтерді — мысалы, брондау жүйелеріне немесе бағдарламалық қамтамасыз етуге қолжетімділікті — сатып алса, бейрезидент үшін ҚҚС туындайды, оның ішінде оңайлатылған декларацияда да. Мұндай қызметтердің құрамын шарттар бойынша тексереміз.
Шетелдік туроператормен келісімшартқа есептік нөмір қажет пе?
Келісімшарт сомасы Ұлттық Банктің валюталық бақылау қағидаларында белгіленген шектен асса, банк төлемге дейін келісімшартқа есептік нөмір береді. Шек пен талаптарды келісімшарт жасалған күнге тексереміз. Есептік нөмір болмаса, банк маусымның қызған шағында валюталық төлемді кідіртуі мүмкін.
Турагенттікке бухгалтер қанша тұрады?
Бухгалтерлік қызмет көрсету — айына 30 000 ₸-ден, жалақы есептеу — бір қызметкерге айына 5 000 ₸-ден. Қорытынды модельге (агент немесе туроператор), режимге, өтінімдер санына, валюталық төлемдер мен қызметкерлерге байланысты; пакеттер тарифтер бетінде салыстырылады.
Өтінім қалдыру
Турагенттігіңіздің есебін талқылайық
WhatsApp-қа жазыңыз немесе өтінім қалдырыңыз: бухгалтер сіз агент немесе туроператор ретінде жұмыс істейтініңізді, режиміңізді және серіктестермен есеп айырысудың қалай жүретінін нақтылап, жұмыс тәртібін ұсынады.