01 · 30 000 ₸ бастап
Бухгалтерлік қызмет көрсету
Маусымдық цикл бойынша егін, мал, ЖЖМ, техника және субсидия есебі
ШҚ, ФҚ, өсімдік шаруашылығы, мал шаруашылығы, ауыл шаруашылығы кооперативтері
Шаруа және фермер қожалықтарына арналған бухгалтер
2026 жылы фермер қожалығының бухгалтері үш нәрсеге жауап береді: қожалық ЖТС 0,5% АСР құқығын сақтауы, субсидиялардың құжаттармен расталуы және егін, мал мен техниканың есеппен сәйкес келуі. Біз ШҚ, ФҚ және ауыл шаруашылығы өндірушісі ЖШС-ларын бүкіл Қазақстан бойынша онлайн жүргіземіз.
Жаңа Салық кодексі шаруа және фермер қожалықтары үшін жеке арнаулы режимді сақтады, ал ауыл шаруашылығы өндірушілеріне арналған АСР мен бірыңғай жер салығын жойды. АСР-дағы қожалық ауыл шаруашылығы өнімін өткізуден түскен кірістің 0,5%-ы мөлшерінде ЖТС төлейді және бір жылдық декларация — 920.00 нысанын тапсырады. ЖШС нысанындағы агрофирмалар ЖБР-де жұмыс істейді, онда ауыл шаруашылығы өндірушілері үшін КТС 3% қолданылады.
Ауыл шаруашылығында есеп тоқсанмен емес, маусыммен жүреді. Көктемде — тұқым, тыңайтқыш, ЖЖМ және субсидияға өтінімдер, жазда — маусымдық жұмыскерлер мен техника жөндеу, күзде — егін жинау, астықты элеваторға тапсыру, қайта өңдеушілерге сату және 10 қарашаға дейін ЖТС-тың бірінші бөлігі. Қыста қожалық мал басын қайта санайды, жылды жабады және субсидиялар бойынша есеп дайындайды.
Біз қожалықтарға бухгалтерлік қызметті қашықтан көрсетеміз: жүкқұжаттар, таразы құжаттары, актілер мен шарттар WhatsApp немесе бұлт арқылы келеді, есеп 1С-те жүргізіледі, қожалық басшысының базаға қолжетімділігі бар. Ай сайын атқарылған жұмыстардың тізбесі көрсетілген орындалған жұмыстар актісіне қол қоямыз.
§ 01Салаға арналған қызметтер
Салаға арналған қызметтер
02 · 15 000 ₸ бастап
Салық есептілігі
ШҚ/ФҚ үшін 920.00 және ЖТС 0,5%, агро-ЖШС үшін КТС 3% бар 100.00
03 · 5 000 ₸ бастап
Жалақы есептеу және кадр ісі
Маусымдық жұмыскерлер, вахта, АҚСШ, жарналар және ШҚ басшысының төлемдері
04 · 50 000 ₸ бастап
Есепті қалпына келтіру
БЖС-дан және бухгалтер кеткеннен кейін: сату, жер, субсидиялар, қалдықтар
05 · 45 000 ₸ бастап
ҚҚС есебі
Шек, 16% мөлшерлеме, ҚҚС-тың 80%-ына дейін есепке жатқызу, ЭШФ, ІЖҚ және экспорт
06 · тегін
ЖК тіркеу
ШҚ-ны ЖК ретінде онлайн: жер шектері, АСР режимі, есепті бастау
§ 02Немен келеді
Фермер қожалықтары әдетте қандай мәселемен келеді
- —Қожалық жылдар бойы бірыңғай жер салығын төлеген, ал ол жойылғаннан кейін енді қай режимде екені және қандай нысандар тапсыру керегі түсініксіз.
- —Тұқымға, тыңайтқышқа немесе асыл тұқымды малға субсидия алынған, бірақ мақсатты пайдалануды растайтын құжаттар жеткіліксіз.
- —Егін мен мал басы агроном мен зоотехниктің дәптерінде ғана «тұрады», ал есепте кіріске алу да, төл де, мал шығыны да көрсетілмеген.
- —Маусымдық жұмыскерлер егін жинауға еңбек шартынсыз шығады, жалақы қолма-қол төленеді, олар үшін жарналар есептелмеген.
- —Қайта өңдеуші немесе элеватор тиелген астыққа, сүтке немесе малға ЭШФ пен ІЖҚ талап етеді, ал оларды жазып беретін адам жоқ.
- —Жерді жалға алу шартының мерзімі өтіп кеткен немесе учаскелер ауданы өзгерген, сондықтан қожалықтың арнаулы режимге құқығы күмәнді.
§ 03Қазақстандағы есеп ерекшеліктері
2026 жылы Қазақстандағы ауыл шаруашылығы өндірушілері есебінің ерекшеліктері
- ШҚ/ФҚ-ға арналған АСР — ауыл шаруашылығы өнімін өткізуден түскен кірістің 0,5%-ы ЖТС; ҚҚС (импортты қоспағанда), әлеуметтік салық, жер салығы, қызметте пайдаланылатын мүлік пен көлік салығынан босату.
- Жер шектері — режим аймақтар бойынша шектер шегінде — 5 000 / 3 500 / 1 500 / 500 га — ауыл шаруашылығы жері меншігінде немесе жер пайдалануында бар қожалыққа қолжетімді; кіріс шегі жоқ.
- Пайдаланылмайтын жер — АСР-дағы ШҚ/ФҚ жер салығын төлемейді, бірақ ауыл шаруашылығы жерлерін пайдаланбағаны үшін мөлшерлеме 40 есеге дейін арттырылуы мүмкін (СК 509-бабы).
- Бірыңғай жер салығы — ауыл шаруашылығы өндірушілеріне арналған АСР сияқты жойылды; өткен жылдардағы есептеулер 2026 жылға көшірілмейді.
- ЖБР-дегі ЖШС — ауыл шаруашылығы өндірушілері жалпы 20%-дың орнына КТС 3% төлейді, ал ҚҚС төлеушілер ҚҚС-тың 80%-ына дейін есепке жатқыза алады (бұрын 70%).
- Субсидиялар — бюджеттен түскен сомаларды түсімнен бөлек есепке аламыз, әр субсидияға шарттарды, төлем құжаттарын, актілерді және мақсатты пайдалану туралы есептерді сақтаймыз.
- ЭШФ және ІЖҚ — қайта өңдеушілер, элеваторлар мен экспорттаушылар өнімді, әдетте, тек ЭШФ пен ілеспе жүкқұжатпен қабылдайды; «Виртуалды қойма» тізбесіндегі тауарлар ЭШФ АЖ модулі арқылы ресімделеді.
- Биологиялық активтер — мал, егістік және көпжылдық екпелер жеке топтармен жүргізіледі, төл, салмақ қосу, мал шығыны және егінді кіріске алу актілермен расталады.
§ 04Әдетте қандай режим таңдалады
Фермер қожалықтары әдетте қай режимді таңдайды
Меншікті немесе жалға алынған жері бар шаруа қожалықтарының көпшілігі ШҚ/ФҚ-ға арналған АСР-да жұмыс істейді: ауыл шаруашылығы өнімін өткізуден түскен кірістің 0,5%-ы ЖТС, салықтық кезең — күнтізбелік жыл, 920.00 декларациясы — келесі жылдың 31 наурызынан кешіктірілмей. ЖТС екі бөлікпен төленеді: қаңтар–қыркүйек үшін — 10 қарашаға дейін, қазан–желтоқсан үшін — келесі жылдың 10 сәуіріне дейін. Басты шарт — жердің аймақтар бойынша шектер шегінде болуы (5 000 / 3 500 / 1 500 / 500 га), сондықтан учаскелер құжаттарын режимді таңдағанға дейін тексереміз.
Жер болмаса немесе ол шектен асса, ШҚ оңайлатылған декларация мен ЖБР арасынан таңдайды. Оңайлатылған декларация — жылына 600 000 ӘЕК шегімен кірістің 4%-ы, бірақ 2026 жылдан бастап ЖБР-дегі сатып алушы оңайлатылған декларация төлеушісінен сатып алынған шығыстарды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды (СК 286-бабы) — қайта өңдеушілерге сататын қожалық үшін бұл маңызды. Агрохолдингтер мен серіктестері бар қожалықтар ЖБР-де ЖШС тіркейді: ауыл шаруашылығы өндірушілері үшін КТС — 3%, жылдық айналым 10 000 ӘЕК-тен (2026 жылы 43 250 000 ₸) асса — 16% мөлшерлемемен және ҚҚС-тың 80%-ына дейін есепке жатқызу құқығымен ҚҚС бойынша есепке тұру.
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 920.00 | күнтізбелік жыл | келесі жылдың 31 наурызынан кешіктірілмей; ЖТС — 10 қарашаға және 10 сәуірге дейін | АСР-дағы ШҚ/ФҚ |
| 910.00 | жартыжылдық | 15 тамызға және 15 ақпанға дейін; 2026 жылғы II жартыжылдық үшін — 2027 жылғы 15 ақпанға дейін | оңайлатылған декларациядағы ШҚ мен ЖШС |
| 220.00 | жыл | келесі жылдың 31 наурызына дейін | ЖБР-дегі ШҚ (ЖК) |
| 100.00 | жыл | келесі жылдың 31 наурызына дейін, КТС төлеу — тапсыру мерзімінен кейін 10 күннен кешіктірілмей | ЖБР-дегі ауыл шаруашылығы өндірушісі ЖШС |
| 200.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін; 2026 жылғы III тоқсан үшін — 16 қарашаға дейін | барлық ЖШС; ЖБР-дегі ШҚ; оңайлатылған декларациядағы ШҚ — жұмыскерлер немесе АҚСШ болса |
| 300.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін, төлеу — 25-іне дейін | ҚҚС бойынша есепке тұрған ЖБР-дегі қожалықтар |
| 700.00 | жыл | келесі жылдың 31 наурызына дейін | жер салығынан, мүлік пен көлік салықтарынан босатылмаған учаске иелері мен жер пайдаланушылар |
Деректер мына күнге өзекті
§ 05Субсидиялар
Тұқымға, тыңайтқышқа және малға берілген субсидияларды қалай есепке алу керек
Субсидия ауыл шаруашылығы өнімін өткізуден түскен түсім емес, сондықтан есепте оны бөлек ұстаймыз: әйтпесе АСР-да ЖТС 0,5% базасы асып кетеді, ал ЖБР-де кірістер мен шегерімдер шатасады. Әр субсидиялау бағдарламасы қаражаттың мақсатына сай жұмсалғанын растауды талап етеді, ал тексерулер көбіне төлемнен кейін бір-екі жыл өткен соң жүреді. Әр субсидия бойынша құжаттар топтамасын өтінім берілген сәттен бастап жинаймыз:
- тұқым, тыңайтқыш, өсімдіктерді қорғау құралдары немесе асыл тұқымды мал жеткізушісімен шарт;
- төлем құжаттары, ЭШФ және жүкқұжаттар — сомалар өтініммен сәйкес келуі керек;
- тыңайтқыш енгізу және егу актілері, ветеринариялық құжаттар және малды қабылдау актілері;
- мақсатты пайдалану туралы есептер және ауыл шаруашылығы басқармасымен хат алмасу.
Субсидияның салықтық салдары қожалық режиміне және төлем түріне байланысты, сондықтан оны есепке алу тәртібін жылдық есептілікті тапсырғанда емес, маусым басталғанға дейін есеп саясатында бекітеміз.
§ 06Егін және мал
Егінді, мал басын және биологиялық активтерді қалай есепке алу керек
Салық органы мен агрокредит беретін банктер қожалықты сандар арқылы көреді: қанша жиналды, қанша сатылды, жыл соңында қанша бас бар. Егін кіріске алынбаса, ал мал қайта саналмаса, сату «жоқ жерден» пайда болғандай көрінеді, ал айырмашылықтарды камералдық бақылау кезінде түсіндіруге тура келеді. Есепті өндіріс циклі бойынша құрамыз:
- өсімдік шаруашылығы — егу, өңдеу және жинау шығындарын дақылдар мен алқаптар бойынша жинаймыз, егінді таразы құжаттары мен актілер бойынша кіріске аламыз, элеватордағы астықты — астық қолхаттары бойынша;
- мал шаруашылығы — мал басы топтар мен жастар бойынша, төл, салмақ қосу, топтар арасында ауыстыру, мал шығыны мен союды актілермен ресімдейміз;
- түгендеу — қоймаларды, астық пен жемшөпті егін жинағаннан кейін, малды жылына кемінде бір рет және жылды жабар алдында қайта санаймыз.
ЖШС мал мен егістікті ҚЕХС бойынша биологиялық актив ретінде жүргізеді, ШҚ — кредиттер мен субсидиялар үшін заттай есеп.
§ 07Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақтар мен жауаптар
2026 жылы шаруа қожалығы қандай салық төлейді?
ШҚ/ФҚ-ға арналған АСР-да — ауыл шаруашылығы өнімін өткізуден түскен кірістің 0,5%-ы ЖТС; қожалық ҚҚС-тан (импортты қоспағанда), әлеуметтік салықтан, жер салығынан, қызметте пайдаланылатын мүлік пен көлік салығынан босатылған. Декларация — келесі жылдың 31 наурызынан кешіктірілмей 920.00 нысаны. Нысан туралы толығырақ — глоссарийде: 920.00 СЕН.
Бірыңғай жер салығы жойылды — енді ШҚ не тапсырады?
Бірыңғай жер салығы жойылды. Ауыл шаруашылығы жері аймақтар бойынша шектер шегіндегі қожалықтар ШҚ/ФҚ-ға арналған АСР қолданады және бір жылдық 920.00 нысанын тапсырады. Жер шекке сыймаса, қожалық оңайлатылған декларацияда немесе ЖБР-де жұмыс істеп, сол режимдердің нысандарын тапсырады.
2026 жыл үшін 920.00 бойынша ЖТС-ты қашан төлеу керек?
2026 жылғы қаңтар–қыркүйек үшін ЖТС 2026 жылғы 10 қарашаға дейін, қазан–желтоқсан үшін — 2027 жылғы 10 сәуірге дейін төленеді. 2026 жылғы 920.00 декларациясын 2027 жылғы 31 наурыздан кешіктірмей тапсыру керек, сондықтан өткізуді жыл соңында бір сомамен емес, ай сайын есепке аламыз.
Қожалық өңдемейтін жер үшін салық төлеу керек пе?
АСР-дағы ШҚ/ФҚ жер салығынан босатылған, бірақ ауыл шаруашылығы жерлерін пайдаланбағаны үшін мөлшерлеме 40 есеге дейін арттырылуы мүмкін (СК 509-бабы). Алқаптың бір бөлігі бос тұрса, мұны маусымға дейін талқылаған дұрыс: ауыспалы егісті, парды немесе шабындықты құжаттармен растау не жалға алу шартын қайта қарау.
Ауыл шаруашылығы өндірушісі ЖШС салық бойынша ШҚ-дан немен ерекшеленеді?
ЖШС ШҚ/ФҚ-ға арналған АСР қолданбайды және ЖБР-де немесе оңайлатылған декларацияда жұмыс істейді. ЖБР-де ауыл шаруашылығы өндірушілері 20%-дың орнына КТС 3% төлейді, ал ҚҚС бойынша есепке тұрғаннан кейін ҚҚС-тың 80%-ына дейін есепке жатқыза алады. Есесіне ЖШС көбірек есептілік тапсырады және биологиялық активтерді қоса алғанда толық бухгалтерлік есеп жүргізеді.
Фермер қожалығына бухгалтер қанша тұрады?
Бухгалтерлік қызмет көрсету — айына 30 000 ₸-ден, жалақы есептеу — бір қызметкер үшін айына 5 000 ₸-ден, маусымда қызметкерлер санын өзгертуге болады. Қорытынды сома режимге, дақылдар мен мал топтарының санына, субсидияларға және сату көлеміне байланысты; пакеттер — тарифтер бетінде.
Өтінім қалдыру
Қожалығыңыздың есебін талқылайық
WhatsApp-қа жазыңыз немесе өтінім қалдырыңыз: бухгалтер жер ауданы мен құжаттарын, режимді, субсидияларды және маусымдағы жұмыскерлер санын нақтылап, жұмыс тәртібін ұсынады.