С 2026 года перечень вычетов по ИПН для физлиц закрытый: обязательные социальные платежи (ОПВ, ВОСМС), базовый вычет 30 МРП в месяц и социальные вычеты для лиц с инвалидностью и ряда других категорий. Вычеты на лечение, обучение, вознаграждение по ипотеке и добровольные пенсионные взносы к доходам 2026 года не применяются. За 2025 год их можно было заявить в декларации 270.00 до 15 сентября 2026 года.
Вычеты, которые действуют в 2026 году
| Вычет | Размер | Как применяется |
|---|---|---|
| Обязательные социальные платежи | ОПВ, ВОСМС, соцотчисления по договорам ГПХ | уменьшают облагаемый доход автоматически |
| Базовый вычет | 30 МРП в месяц (129 750 ₸), не более 360 МРП в год | у одного работодателя по заявлению работника |
| Социальный вычет: инвалидность I и II групп | 5 000 МРП за год | по заявлению и подтверждающим документам |
| Социальный вычет: инвалидность III группы, дети с инвалидностью, участники и ветераны ВОВ, родители и опекуны детей с инвалидностью | 882 МРП за год | по заявлению и подтверждающим документам |
Вычеты применяет налоговый агент — работодатель — у источника выплаты на основании заявления. Базовый вычет заменил прежний стандартный вычет 14 МРП.
Что отменено с 2026 года
Вычеты на лечение, обучение, вознаграждение по ипотечным займам на жильё и добровольные пенсионные взносы больше не уменьшают ИПН с доходов 2026 года. Возврат ипотечного вычета обсуждается, но не ранее 2029 года.
Как применить вычет работнику
- Работник пишет заявление о применении базового вычета — только одному работодателю.
- Для социального вычета прикладываются документы: справка об инвалидности, удостоверение, решение об опеке.
- Бухгалтер отражает вычет в расчёте зарплаты: ИПН = (доход − ОПВ − ВОСМС − вычеты) × 10%.
Пример. Зарплата 300 000 ₸, базовый вычет по заявлению. ОПВ — 30 000 ₸, ВОСМС — 6 000 ₸. Облагаемый доход: 300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750 = 134 250 ₸; ИПН 10% — 13 425 ₸.
Подробнее о базовом вычете — как применить базовый вычет, о ставке 15% — как считается ИПН 15%. Расчёт зарплаты с учётом вычетов мы ведём в рамках услуги расчёт зарплаты и кадры.