Подготовка к налоговой проверке — это сверка трёх источников: первички, ЭСФ и отчётности, плюс расчётов с бюджетом по лицевому счёту. Чаще всего вопросы возникают из-за ЭСФ, выписанных позже 15 календарных дней после оборота, расходов без документов и расхождений с контрагентами. При доначислении налога добавляется пеня — 1,25-кратная базовая ставка Нацбанка за каждый день просрочки.
Чек-лист
- Лицевой счёт. Сверьте начисления и платежи по всем налогам, запросите акт сверки с налоговой.
- Отчётность. Убедитесь, что все формы за проверяемый период сданы и цифры в них совпадают с учётом.
- Первичка. Договоры, акты, накладные, счета — на каждый расход, принятый к вычету. Расход без документа почти наверняка снимут.
- ЭСФ. Сверьте выписанные и полученные ЭСФ с продажами и закупками; проверьте даты: ЭСФ выписывается не позднее 15 календарных дней после оборота.
- Акты сверки с контрагентами. Особенно с крупными поставщиками и покупателями: расхождения у них всплывут и у вас.
- Касса и банк. Выписки, Z-отчёты, данные Kaspi должны сходиться с доходом в декларации.
- Зарплата. Трудовые договоры, табели, расчёт ИПН и соцплатежей, заявления на базовый вычет.
Что проверяют чаще всего
| Зона | Типичная проблема |
|---|---|
| Вычеты по КПН | расходы без первички, покупки у упрощёнки (с 2026 года не относятся на вычеты покупателем на ОУР) |
| НДС в зачёт | ЭСФ от неблагонадёжных поставщиков, отсутствие реальной поставки |
| Доход | поступления на счёт, не отражённые в декларации |
| Зарплата | выплаты без удержания ИПН и взносов |
Если нашли ошибку до проверки
Исправьте её сами дополнительной отчётностью и доплатите налог с пеней — с 2026 года отзыв отчётов отменён. Пеня считается так: недоимка × базовая ставка × 1,25 × дни / 365; базовая ставка с 27 октября 2026 года — 15,75%.
Проверка при ликвидации
При закрытии бизнеса проверка начинается не позднее 10 рабочих дней после поступления заявления — готовиться стоит до подачи документов. Подробнее — налоговая проверка, первичка, акт сверки.
Когда подключить бухгалтера
Если учёт вели урывками или бухгалтер сменился, проведите предпроверочный аудит. Мы приводим документы в порядок в рамках восстановления учёта и сопровождаем общение с налоговой — налоговый консалтинг.