Налоговая проверка — проверка налоговым органом того, как вы исполняете налоговые обязательства, которая проводится только на основании предписания. Она бывает комплексной (по всем налогам за период), тематической (по отдельному налогу или вопросу) и при ликвидации или прекращении деятельности. Итог проверки — акт и уведомление о результатах с суммой доначислений, которое можно обжаловать.
Чем отличается от камерального контроля
Камеральный контроль идёт дистанционно и постоянно: система сверяет отчётность с данными ЭСФ, ККМ и банков, а по итогам присылает уведомление. Налоговая проверка — отдельная процедура: её назначают предписанием, в нём указаны вид проверки, проверяемый период и налоги, а инспектор запрашивает документы и может выйти на место.
| Вид | Что проверяют | Когда бывает |
|---|---|---|
| Комплексная | все налоги и платежи за период | по плану на основе оценки рисков |
| Тематическая | отдельный налог или вопрос — например, возврат НДС | по заявлению или сигналу |
| При ликвидации | все обязательства перед закрытием | по заявлению о прекращении деятельности |
Что происходит по шагам
- Вручается предписание — без него проверка не начинается.
- Инспектор запрашивает документы: учётные регистры, первичку, договоры, банковские выписки, кадровые документы.
- Составляется акт налоговой проверки с выявленными нарушениями.
- На основании акта выносится уведомление о результатах проверки с суммами доначисленного налога, пени и штрафа.
- С результатами можно согласиться и уплатить или обжаловать в вышестоящем налоговом органе либо в суде — сроки обжалования указаны в уведомлении, сверяйте их по действующей редакции НК.
Проверка при ликвидации в 2026 году
С 2026 года налоговые обязательства при ликвидации и прекращении деятельности исполняются тремя способами: налоговая проверка, камеральный контроль или упрощённый порядок. Проверка при ликвидации начинается не позднее 10 рабочих дней после поступления заявления; документы подаются в течение месяца с даты решения о прекращении. Налоги по ликвидационной отчётности уплачиваются в течение 10 календарных дней со дня её представления.
Как подготовиться
- Держите закрытой оборотно-сальдовую ведомость и сверенный с бюджетом лицевой счёт.
- Храните первичку в одном месте — в архиве или облаке, с ЭСФ к каждой реализации.
- Подтверждайте расходы договорами и актами: отсутствие документа на ОУР означает снятие вычета и доначисление КПН 20%.
- До начала проверки исправьте известные ошибки дополнительной отчётностью — исправление до предписания, как правило, обходится дешевле.
Сопровождаем клиентов на проверках в рамках бухгалтерского обслуживания; закрытие ТОО с проверкой — услуга ликвидации ТОО.
Обновлено