2026 жылы ҚҚС төлеуші: мөлшерлеме, шек және есептілік
2026 жылғы 1 қаңтардан бастап ҚҚС мөлшерлемесі — 16% (бұрын 12%), ал міндетті тіркеу шегі — күнтізбелік жылдағы 10 000 ӘЕК айналым, 2026 жылы бұл 43 250 000 ₸. Шекті асырғаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде тіркелу керек; 300.00 декларациясы тоқсан сайын тапсырылады, ЭШФ айналымнан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірілмей жазылады.
ҚҚС жалпыға бірдей белгіленген тәртіптегі ЖК мен ЖШС-ға қатысты: оңайлатылған декларация төлеушілері айналымға қарамастан ҚҚС төлеушісі болып табылмайды, импорт пен бейрезидент үшін ҚҚС-ты қоспағанда. Сондықтан «ҚҚС бойынша тіркелу керек пе» деген сұрақ іс жүзінде айналымы жылына 10 000 ӘЕК-ке жақындаған ЖБР-дағы компанияларда туындайды.
Жаңа Салық кодексі мерзімдерді қатаңдатты: тіркеуге қою туралы өтініш бұрынғыдай ай аяқталғаннан кейін 10 жұмыс күні емес, шекті асырғаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде беріледі. Айналымға барлық мөлшерлемелер бойынша айналымдар кіреді. Өтінішті кешіктіргені үшін 50 ӘЕК айыппұл, тіркелмеген кезеңдегі айналым үшін — айналымның 15%-ы көзделген.
Негізгі 16% мөлшерлемеден басқа төмендетілгендері бар: 2026 жылы дәрілерге, медициналық бұйымдарға және лицензияланған ұйымдардың медициналық қызметтеріне 5% және отандық мерзімді баспасөз басылымдарына 10%. ҚҚС төлеушілерін ҚҚС есебі қызметінде жүргіземіз: ЭШФ, жеткізушілермен салыстыру, 300.00. Құны — тарифтер бетінде.
2026 жылғы ҚҚС параметрлері
- ҚҚС мөлшерлемесі
- 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап 16% (бұрын 12%)
- Төмендетілген мөлшерлемелер
- 5% — 2026 жылы дәрілер, медициналық бұйымдар мен қызметтер; 10% — мерзімді баспасөз
- Тіркеу шегі
- жылына 10 000 ӘЕК айналым — 2026 жылы 43 250 000 ₸
- Тіркелу мерзімі
- шекті асырғаннан кейін 5 жұмыс күні
- Салықтық кезең
- тоқсан, 300.00 декларациясы
- 300.00 мерзімі
- тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-інен кешіктірілмей, төлеу — 25-іне дейін
- ЭШФ
- айналым күнінен кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірілмей
- ЕАЭО-дан импорт
- 328.00 нысаны — есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірілмей
Деректер мына күнге өзекті
Кім ҚҚС төлеушісі болады
- Жылдық айналымы 10 000 ӘЕК-тен асатын ЖБР-дағы ЖК мен ЖШС
- Ірі тапсырыс берушілеріне есепке жатқызылатын ҚҚС қажет компаниялар
- 328.00 нысанын тапсыратын ЕАЭО елдерінен импорттаушылар
- «Виртуалды қойма» тізбесіндегі тауарларды сатушылар
- ҚҚС-тың 80%-ына дейін есепке жатқызуға құқылы ауыл шаруашылығы өндірушілері
Артықшылықтары
- +Жеткізушілердің ҚҚС-ын есепке жатқызып, төленетін салықты азайтуға болады
- +ҚҚС төлеуші тапсырыс берушілерге ҚҚС-ы есепке жатқызылатын жеткізушімен жұмыс істеу ыңғайлы
- +Ауыл шаруашылығы өндірушілері ҚҚС-тың 80%-ына дейін есепке жатқыза алады
- +Жекелеген тауарлар мен қызметтерге 5% және 10% төмендетілген мөлшерлемелер
Шектеулері
- −Мөлшерлеме 16%-ға дейін өсті — жеке тұлға клиенттер үшін бұл бағаның өсуі немесе маржаның төмендеуі
- −Әр өткізуге 15 күнтізбелік күн ішінде ЭШФ жазылады
- −Тіркелудің қысқа мерзімі — шекті асырғаннан кейін 5 жұмыс күні
- −Кодекс бойынша дәрілер мен медициналық қызметтерге мөлшерлеме 2027 жылғы 1 қаңтардан бастап 5%-дан 10%-ға өседі (түзетулер болуы мүмкін)
Қандай нысандарды тапсырамыз
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 300.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі айдың 15-інен ерте емес және екінші айдың 15-інен кешіктірілмей; ҚҚС — екінші айдың 25-іне дейін | барлық ҚҚС төлеушілері |
| 328.00 | есепті кезең | есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірілмей | ЕАЭО елдерінен тауар импорттаушылар |
| ЭШФ | әр өткізу бойынша | айналымнан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірілмей | барлық ҚҚС төлеушілері |
Деректер мына күнге өзекті
ҚҚС бойынша қашан тіркелу керек және кешіккенде не болады
Айналым күнтізбелік жыл ішінде барлық мөлшерлемелер бойынша өспелі қорытындымен есептеледі. Ол 10 000 ӘЕК-тен — 2026 жылы 43 250 000 ₸-ден — асқан бойда тіркеуге қою туралы өтініш беруге 5 жұмыс күні бар.
| Жағдай | Салдары |
|---|---|
| Өтініш 5 жұмыс күні ішінде берілді | міндет орындалды |
| Өтініш кешігіп берілді | 50 ӘЕК айыппұл |
| Тіркелмеген кезеңдегі айналым | айналымның 15%-ы айыппұл |
ЖБР-дағы клиенттердің айналымын жыл бойы қадағалаймыз және өтініш уақтылы кетуі үшін шекке жақындағанын алдын ала ескертеміз. Шот-фактураларды жазу тәртібі — ЭШФ мақаласында.
ЭШФ, «Виртуалды қойма» және ЕАЭО-дан импорт
ЭШФ айналым күнінен ерте емес және одан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірілмей жазылады. ЭШФ жазбағаны үшін алғашқы бұзушылықта — ескерту, қайталанса шағын бизнеске 40 ӘЕК айыппұл салынады. «Виртуалды қойма» тізбесіндегі тауарлар бойынша ЭШФ ЭШФ АЖ модулі арқылы жазылады; тауарлардың жаңа тізбесі 2026 жылғы 1 желтоқсаннан бастап қолданылады.
ЕАЭО елдерінен импорттағанда 328.00 өтініші есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірілмей тапсырылады. 2027 жылғы 1 қаңтардан бастап дәрілерге, медициналық бұйымдар мен қызметтерге ҚҚС мөлшерлемесі Кодекстің қолданыстағы редакциясы бойынша — 10%, бірақ түзетулер болуы мүмкін. Модуль туралы толығырақ — Виртуалды қойма.
Сұрақтар мен жауаптар
2026 жылы Қазақстанда ҚҚС мөлшерлемесі қандай?
Қандай айналымда ҚҚС бойынша тіркелу керек?
Оңайлатылған режимдегі ЖК немесе ЖШС ҚҚС төлей ме?
ҚҚС бойынша 300.00 декларациясы қашан тапсырылады?
ЭШФ жазбағаны үшін қандай айыппұл бар?
2027 жылы ҚҚС бойынша не өзгереді?
ҚҚС төлеушілерінің есебін жүргіземіз
Уақтылы тіркейміз, ЭШФ-ны мерзімінде жазамыз және 300.00 тапсырамыз. ҚҚС есебі — айына 45 000 ₸-ден.