2026 жылы оңайлатылған декларациядағы ЖШС
Оңайлатылған режимдегі ЖШС кірістің 4%-ы мөлшерінде КТС төлейді, 910.00 нысанын жарты жыл үшін, ал 200.00 нысанын әр тоқсан сайын тапсырады. Режим жылдық кірісі 600 000 ӘЕК-ке дейінгі резидент ЖШС-ға қолжетімді, егер капиталдағы басқа заңды тұлғалардың үлесі 25%-дан аспаса, құрылтайшы оңайлатылған режимді ЖК ретінде немесе басқа ЖШС-да қолданбаса және қызмет түрі тыйым салынған 44 түрдің тізбесіне кірмесе.
ЖШС үшін оңайлатылған декларация 2026 жылы салық жүктемесін азайтудың негізгі тәсілі болып қала береді: ЖБР-дағы 20% КТС орнына — кірістің 4%-ы, әлеуметтік салық төленбейді. Мәслихат мөлшерлемені 50%-дан аспайтындай өзгерте алады (2–6% аралығы), сондықтан оны компания тіркелген жер бойынша тексереміз.
ЖШС үшін шектеулер ЖК-ге қарағанда қатаңырақ. Оңайлатылған режимді басқа заңды тұлғалардың үлесі 25%-дан асатын ЖШС, КЕҰ, АЭА, индустриялық аймақтар және Astana Hub қатысушылары, бірлескен қызмет, сондай-ақ құрылтайшысы осы режимді ЖК ретінде немесе басқа ЖШС-да қолданатын ЖШС қолдана алмайды. Тыйым салынған 44 қызмет түрінің тізбесі де қолданылады.
ЖШС бухгалтерлік есеп жүргізеді және қызметкерлердің бар-жоғына қарамастан 200.00 нысанын әр тоқсан сайын тапсырады, ал дивидендтер төлегенде жылына 230 000 ӘЕК-ке дейін 5% ЖТС ұстайды. Мұндай компанияларды бухгалтерлік қызмет көрсету аясында жүргіземіз, құны — тарифтер бетінде.
2026 жылғы режим параметрлері
- КТС
- кірістің 4%-ы; әлеуметтік салық төленбейді
- Өңірдегі мөлшерлеме
- мәслихат шешімі бойынша 2–6% аралығы
- Кіріс шегі
- жылына 600 000 ӘЕК — 2026 жылы 2 595 000 000 ₸
- Капиталдағы заңды тұлғалар үлесі
- 25%-дан аспайды
- Тыйым салынған түрлер
- 44 қызмет түрі (Үкіметтің 2025 жылғы 14 қарашадағы № 970 қаулысы)
- Есептілік
- жарты жыл үшін 910.00, тоқсан сайын 200.00
- Дивидендтер
- жылына 230 000 ӘЕК-ке дейін ЖТС 5%, асқан сомадан 15%
- ҚҚС
- айналымға қарамастан ҚҚС төлеушісі емес
Деректер мына күнге өзекті
ЖШС үшін оңайлатылған режим кімге лайық
- Жылдық кірісі 600 000 ӘЕК-ке дейінгі резидент ЖШС-ға
- Капиталындағы басқа заңды тұлғалардың үлесі 25%-дан аспайтын компанияларға
- Құрылтайшылары оңайлатылған режимді ЖК ретінде немесе басқа ЖШС-да қолданбайтын ЖШС-ға
- Тыйым салынған 44 түрдің тізбесіне кірмейтін сауда, қоғамдық тамақ және халыққа қызмет көрсетуге
- Клиенттері негізінен ЖБР-дағы ЖШС емес, жеке тұлғалар болатын компанияларға
Артықшылықтары
- +ЖБР-дағы 20% орнына кірістің 4%-ы мөлшерінде КТС
- +Кез келген айналымда ҚҚС төлеушісі болудың қажеті жоқ
- +Қызметкерлер санына шектеу 2026 жылдан бастап алынып тасталды
- +Жыл басынан бергі кіріс 24 000 ӘЕК-тен асқанда салық салынатын кіріс еңбекақы шығыстарына азайтылады
Шектеулері
- −ЖБР-дағы сатып алушылар сіздің жеткізілімдеріңізді КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды
- −Құрылтайшы оңайлатылған режимді ЖК ретінде немесе басқа ЖШС-да қолданса, режим жабық
- −24 000 ӘЕК шегінен асқан еңбекақыдан басқа шығыстар салықты азайтпайды
- −ҚҚС төлеушісі болмаса да, жекелеген жағдайларда ЭШФ жазу керек
Қандай нысандарды тапсырамыз
ЖШС оңайлатылған режимге құқығын неге жоғалтуы мүмкін
Режимге құқық тек кіріс бойынша тексерілмейді. ЖШС оңайлатылған режимді қолдануға құқығы жоқ әдеттегі жағдайлар:
- жарғылық капиталдағы басқа заңды тұлғалардың үлесі 25%-дан асады;
- құрылтайшы бір мезгілде оңайлатылған режимді ЖК ретінде немесе басқа ЖШС-да қолданады;
- компания — АЭА, индустриялық аймақ немесе Astana Hub қатысушысы;
- қызмет түрі тыйым салынған 44 түрдің тізбесіне кіреді: консалтинг, бухгалтерлік, заң және маркетинг қызметтері, ғимараттар салу және т.б.
Құрылтайшының бірнеше бизнесі болса, құрылтайшыға қатысты шектеуді бірінші кезекте тексерген жөн: оңайлатылған режимді олардың біреуі ғана қолдана алады. Қосылу кезінде меншік иелерінің құрылымы мен ЭҚЖЖ-ны тексереміз және қажет болса ЖБР-дағы ЖШС режиміне ауысуды дайындаймыз.
Оңайлатылған режим корпоративтік клиенттермен жұмысқа қалай әсер етеді
2026 жылдан бастап ЖБР-дағы сатып алушы оңайлатылған декларация төлеушісінен сатып алынған тауарларға, жұмыстарға және қызметтерге жұмсалған шығыстарды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды (СК 286-бабы). Басқа компанияларға сататын ЖШС үшін бұл негізгі клиенттермен шарттарды алдын ала талқылауға немесе ЖБР-дағы жүктемені салыстыруға себеп.
ҚҚС төлеушісі болмаса да, оңайлатылған режимдегі ЖШС жекелеген жағдайларда ЭШФ жазуға міндетті (СК 208-бабы) — айналымнан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірілмей. 2027 жылғы 1 қаңтардан бастап қызметкерлер үшін ЖМЗЖ 4,5%-ға дейін өседі, ал ЕЖА-ны 110 000 ₸-ге дейін көтеру жоспарланған — бұл жарналар базасын өзгертеді, бірақ түпкілікті мәнді бюджет туралы заң белгілейді. Шот-фактуралар туралы — ЭШФ мақаласында.
Сұрақтар мен жауаптар
Оңайлатылған режимдегі ЖШС қандай КТС төлейді?
Оңайлатылған режимдегі ЖК оңайлатылған режимдегі ЖШС аша ала ма?
Оңайлатылған режимдегі ЖШС есептілікті қашан тапсырады?
Оңайлатылған режимдегі ЖШС қатысушысының дивидендтерінен қандай салық алынады?
Айналымы үлкен оңайлатылған режимдегі ЖШС-ға ҚҚС керек пе?
Оңайлатылған режимдегі ЖШС-да қанша қызметкер болуы мүмкін?
Оңайлатылған декларациядағы ЖШС-ны жүргіземіз
Режимге құқықты, мәслихат мөлшерлемесін және ЭҚЖЖ-ны тексереміз, 910.00 және 200.00 тапсырамыз. Бухгалтерлік қызмет көрсету — айына 30 000 ₸-ден.