Кіріс аз болса, өзін-өзі жұмыспен қамту әдетте тиімдірек: өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлға кірістің 4%-ын төлейді және бұл сомаға барлық әлеуметтік төлемдер кіреді, ал оңайлатылған режимдегі ЖК 4% салық (мәслихат мөлшерлемені 2–6% аралығында өзгерте алады) және өзі үшін жарналар — айына кемінде 21 675 ₸ төлейді. Бірақ өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлғаның шеңбері тар: кіріс айына 300 ӘЕК-ке (1 297 500 ₸) дейін, жалдамалы қызметкерсіз және тек тізбедегі қызмет түрлері бойынша. Оңайлатылған режимдегі ЖК адам жалдай алады және жылына 600 000 ӘЕК-ке дейін таба алады.
Салыстыру
| Параметр | Өзін-өзі жұмыспен қамтыған (АСР) | Оңайлатылған режимдегі ЖК |
|---|---|---|
| Тіркелу | E-Salyq Business қосымшасы, ЖК-сыз | ЖК онлайн, тегін |
| Төлем | 4%: МЗЖ 1%, ЖМЗЖ 1%, ӘА 1%, МӘМС жарналары 1%, ЖТС 0% | кірістің 4%-ы (мәслихат: 2–6%) + өзі үшін жарналар |
| Өзі үшін жарналар | 4%-дың ішінде | 1 ЕЖА базасы кезінде айына кемінде 21 675 ₸ |
| Кіріс шегі | айына 300 ӘЕК — 1 297 500 ₸ | жылына 600 000 ӘЕК — 2 595 000 000 ₸ |
| Қызметкерлер | болмайды | болады, сан шектеуі алынды |
| Қызмет түрлері | тек тізбеден (шамамен 40 түр) | 44 тыйым салынғаннан басқасының бәрі |
| Есептілік | декларация жоқ | жылына екі рет 910.00, қызметкерлер болса — 200.00 |
| ЖБР-дағы тапсырыс берушінің шегерімі | сатып алуды шегерімге жатқызуға болады | сатып алу шегерімге жатқызылмайды |
Есеп мысалы
Айлық кіріс 1 000 000 ₸, оңайлатылған режим мөлшерлемесі 4%, ЖК жарнаны ең төмен базадан төлейді:
- Өзін-өзі жұмыспен қамтыған: 1 000 000 × 4% = айына 40 000 ₸ — болды.
- Оңайлатылған режимдегі ЖК: салық 1 000 000 × 4% = 40 000 ₸ + жарналар 21 675 ₸ = айына 61 675 ₸.
- Мөлшерлемесі 2% өңірдегі ЖК: 1 000 000 × 2% = 20 000 ₸ + 21 675 ₸ = 41 675 ₸ — өзін-өзі жұмыспен қамтығанмен шамалас.
Кіріс неғұрлым аз болса, өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлғаның пайдасы соғұрлым көп: ЖК жарналары тіркелген, ал өзін-өзі жұмыспен қамтығанның төлемі кіріске пропорционал.
ЖК-ны қашан таңдау керек
- Кіріс айына 1 297 500 ₸-ден тұрақты жоғары немесе өсіп келеді.
- Қызметкерлер немесе АҚСШ бойынша мердігерлер қажет.
- Қызмет түріңіз өзін-өзі жұмыспен қамтығандар тізбесінде жоқ.
Өзін-өзі жұмыспен қамтуды қашан таңдау керек
- Жалғыз жұмыс істейсіз, кіріс тұрақсыз немесе аз.
- Тапсырыс берушілер — ЖБР-дағы компаниялар: оларға өзін-өзі жұмыспен қамтығаннан сатып алған тиімді, себебі мұндай шығыстар КТС бойынша шегерімге кіреді.
2027 жылға нені ескеру керек
Салық кодексіне түзетулер дайындалуда: өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін салық агенттері және ЖК, ЖШС құрылтайшылары, қызметкерлер және соңғы 6 айда сол тапсырыс берушінің бұрынғы қызметкерлері үшін режимге тыйым. Бұл — заң емес, жоба.
Режим шарттары — кім өзін-өзі жұмыспен қамтыған бола алады жауабында, ЖК жарналары — ЖК өзі үшін қанша төлейді. ЖК тіркеуді ЖК тіркеу қызметінде, режим таңдауды салық консалтингінде жүргіземіз.