2026 жылы оңайлатылған декларациядағы ЖК
Оңайлатылған декларация — ЖК кірістің 4%-ын (ЖТС) төлейтін және 910.00 нысанын жылына екі рет тапсыратын арнаулы салық режимі. 2026 жылдан бастап режим жылдық кірісі 600 000 ӘЕК-ке дейін — 2 595 000 000 ₸ — болғанда қолжетімді, қызметкерлер санына шектеу алынып тасталды, бірақ тыйым салынған 44 қызмет түрінің тізбесі қолданылады.
2026 жылғы 1 қаңтардан бастап жаңа Салық кодексі қолданылады, ал оңайлатылған декларация үш арнаулы режимнің бірі болып қалды — өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға және ШҚ/ФҚ-ға арналған режимдермен қатар. Патент пен бөлшек салық жойылды, сондықтан шағын ЖК-лердің көбі қазір дәл оңайлатылған декларацияда жұмыс істейді. Салық шығыстар есепке алынбай, кірістен есептеледі, әлеуметтік салық төленбейді.
Базалық мөлшерлеме — 4%, бірақ мәслихаттар оны 50%-дан аспайтындай төмендетуі немесе көтеруі мүмкін (2–6% аралығы). 2026 жылы көптеген өңірлерде 2% немесе 3% белгіленген, сондықтан мөлшерлемені нақты қала немесе аудан бойынша тексереміз. Оңайлатылған режим төлеушісі айналымға қарамастан ҚҚС төлеушісі болып табылмайды, бірақ жекелеген жағдайларда ЭШФ жазуға міндетті.
B2B үшін 2026 жылдың басты өзгерісі: ЖБР-дағы сатып алушы оңайлатылған режим төлеушісінен сатып алуға жұмсалған шығыстарды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды. Клиенттеріңіз жалпы режимдегі ЖШС болса, мұны алдын ала ескерген жөн. Оңайлатылған декларациядағы ЖК-ні бухгалтерлік қызмет көрсету аясында жүргіземіз: 910.00, өзі үшін төлемдер, ЭШФ. Құны — тарифтер бетінде.
2026 жылғы режим параметрлері
- Салық
- кірістің 4%-ы (ЖТС); әлеуметтік салық төленбейді
- Өңірдегі мөлшерлеме
- мәслихат 50%-дан аспайтындай өзгерте алады — 2–6% аралығы
- Кіріс шегі
- жылына 600 000 ӘЕК — 2026 жылы 2 595 000 000 ₸
- Қызметкерлер саны
- шектеу 2026 жылдан бастап алынып тасталды
- Тыйым салынған түрлер
- 44 қызмет түрі (Үкіметтің 2025 жылғы 14 қарашадағы № 970 қаулысы)
- ҚҚС
- айналымға қарамастан ҚҚС төлеушісі емес (импорт пен бейрезидент үшін ҚҚС-ты қоспағанда)
- Есептілік
- жарты жыл үшін 910.00 нысаны: 15 тамызға және 15 ақпанға дейін
- ЖК-ның өзі үшін төлемдері
- 1 ЕЖА базасы кезінде айына кемінде 21 675 ₸ (МЗЖ, ЖМЗЖ, ӘА, МӘМС)
Деректер мына күнге өзекті
Оңайлатылған декларация кімге лайық
- Жылдық кірісі 600 000 ӘЕК-ке дейінгі, қызмет түрі тыйым салынғандар тізбесіне кірмейтін резидент ЖК-ге
- Негізгі клиенттері жеке тұлғалар болатын бөлшек саудаға, қоғамдық тамаққа, тұрмыстық және жеке қызметтерге
- Жалдамалы қызметкерлері бар ЖК-ге: 2026 жылдан бастап оңайлатылған режимде қызметкерлер санына шектеу алынып тасталды
- 2026 жылдан бастап оңайлатылған декларацияға ауысқан бұрынғы патент пен бөлшек салық төлеушілеріне
- Түсімдегі шығыстар үлесі шағын, ал сатып алушылар үшін КТС шегерімдері маңызды емес ЖК-ге
Артықшылықтары
- +Салық кірістің 4%-ы, ал бірқатар өңірлерде мөлшерлеме 2% немесе 3%-ға дейін төмендетілген
- +Әлеуметтік салық төленбейді, салық бойынша декларация — жылына екі рет
- +Жыл басынан бергі кіріс 24 000 ӘЕК-тен асқанда салық салынатын кіріс қызметкерлердің еңбекақы шығыстарына азайтылады
- +Жылдық кірісі 135 000 ӘЕК-ке дейінгі ЖК бухгалтерлік есеп жүргізбеуге құқылы (МКК 28.08.2025 түсіндірмесі)
Шектеулері
- −Тауарларға, жалға алуға және қызметтерге шығыстар салықты азайтпайды
- −ЖБР-дағы сатып алушылар сізден сатып алуды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды — B2B клиенттер басқа жеткізушіні таңдауы мүмкін
- −Режим 44 қызмет түріне жабық: консалтинг, бухгалтерлік, заң және маркетинг қызметтері, ғимараттар салу және т.б.
- −Жылына 600 000 ӘЕК шегінен асқанда ЖБР-ға ауысуға тура келеді
Қандай нысандарды тапсырамыз
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 910.00 | жарты жыл | 15 тамызға және 15 ақпанға дейін; салық — 25 тамызға және 25 ақпанға дейін | оңайлатылған декларациядағы барлық ЖК |
| 200.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-інен кешіктірілмей | қызметкерлері немесе АҚСШ бар оңайлатылған режимдегі ЖК |
Деректер мына күнге өзекті
Оңайлатылған режим кімге жабық және ҚҚС-сыз ЭШФ қашан керек
Тыйым салынған түрлер тізбесі Үкіметтің 2025 жылғы 14 қарашадағы № 970 қаулысымен бекітілген — 44 қызмет түрі (шамамен 185 ЭҚЖЖ коды). Оған жер қойнауын пайдалану, акцизделетін өнім, қаржы және сақтандыру, ломбардтар, ғимараттар салу, консалтинг, бухгалтерлік, заң және маркетинг қызметтері, ойын бизнесі кірді. Негізгі қызмет түрі тізбеге түссе, кіріс аз болса да оңайлатылған режимді қолдануға болмайды.
Жеке мәселе — ЭШФ. Оңайлатылған режим төлеушісі ҚҚС төлемейді, бірақ СК 208-бабы бойынша жекелеген жағдайларда ЭШФ жазуға міндетті ҚҚС төлеушісі еместерге жатады; импорттық тауарларды және «Виртуалды қоймадағы» тауарларды сатқанда да осындай міндет бар. ЭШФ айналым күнінен кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірілмей жазылады. Қосылу кезінде ЭҚЖЖ мен жеткізу түрлерін салыстырамыз — құжат туралы толығырақ ЭШФ мақаласында.
Оңайлатылған декларациядағы ЖК өзі үшін қанша төлейді және 2027 жылы не өзгереді
2026 жылы 1 ЕЖА базасы кезінде ЖК-ның өзі үшін ең төмен төлемдері:
| Төлем | Айына сомасы |
|---|---|
| МЗЖ 10% | 8 500 ₸ |
| ЖМЗЖ 3,5% | 2 975 ₸ |
| ӘА 5% | 4 250 ₸ |
| МӘМС жарналары | 5 950 ₸ |
| Барлығы | 21 675 ₸ |
Кіріс болмаса, тек МӘМС жарналары міндетті. 2027 жылғы 1 қаңтардан бастап ЖМЗЖ 4,5%-ға дейін өседі. 2027 жылғы 1 қаңтардан бастап ЕЖА-ны 110 000 ₸-ге дейін көтеру жоспарланған, бірақ түпкілікті мәнді бюджет туралы заң белгілейді; осындай ЕЖА кезінде ең төмен сома айына 29 150 ₸ болады. Заңға қол қойылғаннан кейін клиенттердің төлемдерін қайта есептейміз.
Сұрақтар мен жауаптар
2026 жылы ЖК үшін оңайлатылған декларациядағы салық мөлшерлемесі қандай?
2026 жылы оңайлатылған декларациядағы кіріс шегі қандай?
910.00 нысанын қашан тапсырып, салықты қашан төлеу керек?
ЖБР-дағы сатып алушылар неге оңайлатылған режимдегі жеткізушімен жұмыс істегісі келмейді?
Айналым үлкен болса, оңайлатылған режимдегі ЖК ҚҚС бойынша тіркелуі керек пе?
Кіріс болмаса, оңайлатылған режимдегі ЖК өзі үшін қанша төлейді?
Оңайлатылған декларациядағы ЖК-ні онлайн жүргіземіз
Мәслихат мөлшерлемесі мен ЭҚЖЖ-ны тексереміз, 910.00, өзі үшін төлемдер мен ЭШФ-ны өзімізге аламыз. Бухгалтерлік қызмет көрсету — айына 30 000 ₸-ден.