Да, но только при крупном обороте: при доходе более 24 000 МРП с начала года плательщик упрощёнки уменьшает облагаемый доход на расходы по оплате труда работников (с месяца превышения). В 2026 году порог — 24 000 × 4 325 = 103 800 000 ₸. Ниже порога налог 4% считается со всего дохода без вычета зарплаты.
Как это работает
- Считайте доход нарастающим итогом с 1 января.
- Найдите месяц, в котором доход превысил 103 800 000 ₸.
- Начиная с этого месяца суммируйте расходы по оплате труда работников.
- В декларации 910.00 уменьшите облагаемый доход на эти расходы и рассчитайте налог по ставке 4% (или по ставке, установленной маслихатом).
Пример
ТОО на упрощёнке, ставка 4%. Доход за первое полугодие — 150 000 000 ₸, порог 103 800 000 ₸ пройден в апреле. Расходы на оплату труда за апрель–июнь — 6 000 000 ₸.
| Без вычета | С вычетом | |
|---|---|---|
| Облагаемый доход | 150 000 000 ₸ | 150 000 000 − 6 000 000 = 144 000 000 ₸ |
| Налог 4% | 6 000 000 ₸ | 5 760 000 ₸ |
| Экономия | — | 240 000 ₸ |
Зарплата за январь–март, до месяца превышения, в вычет не идёт.
На что обратить внимание
- Доход учитывается за календарный год, а налоговый период упрощёнки — полугодие: если порог пройден во втором полугодии, вычет появится только в декларации за второе полугодие.
- Лимит дохода на упрощёнке — 600 000 МРП за календарный год (в 2026 году 2 595 000 000 ₸); при приближении к нему стоит заранее планировать переход на ОУР.
- Какие именно выплаты входят в «расходы по оплате труда» и учитываются ли платежи работодателя, сверяйте с разъяснениями КГД и закрепите в учётной политике.
- Зарплата должна быть подтверждена: трудовые договоры, табели, ведомости и уплаченные с неё налоги и взносы.
Что изменилось в 2026 году
Ограничение по численности работников на упрощёнке отменено, поэтому режим теперь доступен и компаниям с большим штатом — для них вычет расходов на оплату труда особенно заметно снижает налог.
Когда подключить бухгалтера
Если оборот компании близок к порогу, расчёт вычета и его подтверждение лучше доверить бухгалтеру. Мы ведём бухгалтерское обслуживание и расчёт зарплаты на одной базе; о режиме подробнее — ТОО на упрощёнке.