Удержанные ИПН, ОПВ, ВОСМС и начисленные ОПВР, СО, ООСМС, соцналог уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Платить можно отдельными платежами или, для микро- и малого бизнеса, единым платежом 24,8% от дохода. Отчитываются по форме 200.00 ежеквартально — не позднее 15 числа второго месяца после квартала.
Порядок каждый месяц
- Начислите зарплату и удержите ОПВ 10%, ВОСМС 2% и ИПН 10%.
- Начислите платежи работодателя: ОПВР 3,5%, СО 5%, ООСМС 3% и соцналог 6% (на упрощёнке соцналог не платится).
- Выплатите зарплату работникам.
- До 25 числа следующего месяца перечислите все суммы: пенсионные взносы — в ЕНПФ, СО — в ГФСС, взносы и отчисления на ОСМС — в фонд медстрахования, ИПН и соцналог — в бюджет. Платёжки формируются в банке или в учётной программе по каждому работнику.
- Раз в квартал сдайте форму 200.00.
Сводная таблица
| Платёж | Кто несёт | Срок уплаты |
|---|---|---|
| ИПН, ОПВ, ВОСМС | удерживаются из зарплаты | до 25 числа следующего месяца |
| ОПВР, СО, ООСМС | работодатель | до 25 числа следующего месяца |
| Социальный налог | работодатель на ОУР | до 25 числа следующего месяца |
| Форма 200.00 | ТОО всегда, ИП на упрощёнке — при работниках или ГПХ | не позднее 15 числа второго месяца после квартала |
Если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день. Даты на текущий квартал — в налоговом календаре.
Единый платёж
Субъекты микро- и малого бизнеса по желанию могут платить единый платёж с зарплаты: в 2026 году — 24,8% от дохода; 2027 — 25,8%; 2028 — 26,3%. Он заменяет набор отдельных платежей одной суммой. Выгоден ли он, зависит от уровня зарплат и режима — считайте до перехода.
Если опоздали или ошиблись
За просрочку начисляется пеня — 1,25-кратная базовая ставка Нацбанка за каждый день. Ошибка в ИИН или периоде платежа приводит к тому, что деньги «зависают» и взносы не попадают на счёт работника; такие платежи уточняют письмом в банк или фонд.
Когда подключить бухгалтера
Когда работников больше одного-двух или есть ГПХ, проще передать расчёт зарплаты на аутсорсинг: начисления, платёжки и форму 200.00 мы готовим каждый месяц и подтверждаем актом выполненных работ.