ИП проще открыть и вести, но предприниматель отвечает по долгам своим имуществом; ТОО ограничивает ответственность участников размером вклада. Оба могут работать на упрощёнке по ставке 4% от дохода. ИП платит за себя минимум 21 675 ₸ в месяц, а владелец ТОО выводит прибыль дивидендами с ИПН 5% до 230 000 МРП в год.
Сравнение по ключевым пунктам
| Параметр | ИП | ТОО |
|---|---|---|
| Регистрация | онлайн, бесплатно, за 1 рабочий день | бесплатно для МСБ, иначе 6,5 МРП (28 113 ₸ в 2026) |
| Ответственность | всем личным имуществом | в пределах вклада |
| Упрощёнка | 4% от дохода (ИПН) | 4% от дохода (КПН) |
| ОУР | ИПН 10% до 230 000 МРП в год, 15% с превышения | КПН 20% |
| Платежи за себя | минимум 21 675 ₸ в месяц | нет, если директор не получает зарплату |
| Вывод денег | доход ИП после налогов — его деньги | дивиденды с ИПН 5% |
| Бухучёт | на упрощёнке с доходом до 135 000 МРП в год можно не вести | обязателен, плюс финансовая отчётность |
Пример на упрощёнке
Доход за год — 30 000 000 ₸ (ставка 4% без учёта решения маслихата). - ИП: налог 30 000 000 × 4% = 1 200 000 ₸; платежи за себя 21 675 × 12 = 260 100 ₸. Остаток можно тратить сразу. - ТОО: КПН 30 000 000 × 4% = 1 200 000 ₸. Если участник выводит 10 000 000 ₸ дивидендами — ещё 10 000 000 × 5% = 500 000 ₸ ИПН.
Важные ограничения 2026 года
- ТОО не может применять упрощёнку, если его учредитель применяет этот режим как ИП или в другом ТОО. Совмещать ИП на упрощёнке и ТОО на упрощёнке у одного владельца нельзя.
- Упрощёнка закрыта для ТОО с долей других юрлиц более 25% и для 44 видов деятельности.
- Покупатель на ОУР не может относить на вычеты по КПН расходы на покупки у плательщика упрощённой декларации — крупные корпоративные клиенты это учитывают.
Как выбрать
ИП обычно подходит для одного владельца, услуг и розницы с понятными рисками. ТОО — когда партнёров несколько, нужны инвесторы, тендеры или ограничение ответственности. Сравнение режимов — ИП на упрощёнке и ТОО на упрощёнке. Если сомневаетесь, разберём вашу модель на налоговой консультации, затем оформим ИП или ТОО.