30 000 ₸ бастап
Бухгалтерлік қызмет көрсету
Орталықтың толық есебі: төлем мен қайтару, оқытушылар, ЭШФ, есептілік
Оқу орталықтары
Оқу орталықтарына арналған ҚҚС есебі
Оқу орталықтарының көбі ҚҚС төлемейді: оңайлатылған декларацияда ол кез келген айналымда болмайды. Сұрақ екі жағдайда туындайды — ЖБР-дағы орталық жылына 10 000 ӘЕК шегінен асқанда және ол шетелдік компанияларға жазылымдар, платформалар немесе франшиза үшін төлегенде. ҚҚС шынымен қай жерде пайда болатынын анықтап, оның есебін жүргіземіз.
- Құны
- 45 000 ₸ бастап
- Мерзім
- 1–2 жұмыс күнінде қосамыз
- Салалар
- Оқу орталықтары
Оңайлатылған декларация төлеушілері айналымға қарамастан ҚҚС төлеушілер болып табылмайды — импорттағы және резидент емес үшін ҚҚС-ты қоспағанда. Сондықтан оңайлатылған декларациядағы ЖК-орталық түсімі үлкен болса да ҚҚС бойынша есепке тұрмайды. ЖБР-да басқаша: күнтізбелік жылдағы айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда (2026 жылы 43 250 000 ₸) есепке қою туралы өтініш асқаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде беріледі, мөлшерлеме — 16%.
ЖБР-дағы орталық үшін қандай айналымдарға салық салынатыны маңызды. Білім беру қызметтерін ҚҚС-тан босату Салық кодексінің шарттарына және бағдарлама түріне байланысты, лицензиясыз курстар, корпоративтік тренингтер, оқулық сату немесе сыныптарды жалға беру салық салынатын болып шығуы мүмкін. Кіріс ҚҚС-ты салық салынатын және босатылған айналымдар арасында қалай бөлу керегін есеп саясатында бекітеміз.
ҚҚС есебін жүргіземіз: есепке қою, ЭШФ, бөлек есеп және 300.00 декларациясы. Оңайлатылған декларациядағы орталықтарда бір сұрақты тексереміз — шетелдік жазылымдар мен шарттар бойынша резидент емес үшін ҚҚС. ҚҚС қажет болмаса, есепті орталық бухгалтериясы аясында жүргіземіз.
§ 01Не кіреді
Не кіреді
01
Міндетті тексеру
ЖБР-дағы орталықтың айналымын өспелі қорытындымен есептеп, шекке жақындағаны туралы алдын ала ескертеміз.
02
Есепке қою
Шектен асқаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде ҚҚС бойынша есепке қою туралы өтініш береміз.
03
Бөлек есеп
Білім беру қызметтерін, тренингтерді, материалдар сатуды және өзге кірістерді бөліп, тәртібін есеп саясатында бекітеміз.
04
ЭШФ
Компанияларға ЭШФ-ты айналым күнінен кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірмей жазып береміз және жеткізушілердің кіріс ЭШФ-ын қабылдаймыз.
05
Резидент емес үшін ҚҚС
Шетелдік платформалармен, құқық иелерімен және оқытушылармен шарттарды тексеріп, ҚҚС туындаса, оны есептейміз.
06
300.00 декларациясы
Тоқсандық декларацияны тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-інен кешіктірмей тапсырып, ҚҚС-ты 25-іне дейін төлейміз.
07
Есептен шығару
Айналым азайса немесе орталық режимді ауыстырса, ҚҚС бойынша есептен шығуды және оның салдарын бағалаймыз.
§ 02Саладағы есептің ерекшеліктері
Оқу орталықтарындағы ҚҚС ерекшеліктері
- —ҚҚС-сыз оңайлатылған декларация — оңайлатылған декларациядағы ЖК мен ЖШС кез келген айналымда ҚҚС төлеуші болмайды; режимнің шектеуі — күнтізбелік жылға 600 000 ӘЕК табыс лимиті.
- —ЖБР-дағы шек — күнтізбелік жылға 10 000 ӘЕК айналым, 2026 жылы 43 250 000 ₸; айналымға барлық мөлшерлемелер бойынша айналымдар кіреді.
- —Оқытуды босату — Салық кодексінің шарттарына және бағдарлама түріне байланысты; лицензиясыз курстар мен тренингтерді есепке қойылғанға дейін бөлек тексереміз.
- —Корпоративтік тапсырыс берушілер — ҚҚС төлеуші компаниялар оны есепке жатқызу үшін ҚҚС-ы бар ЭШФ күтеді; оқыту босатылса, шотта ҚҚС жоқ, мұны тапсырыс берушіге алдын ала түсіндірген жөн.
- —Жазылымдар мен платформалар — онлайн-сабақтарға, LMS пен тестілеуге арналған шетелдік сервистерге төлем резидент емес үшін ҚҚС міндетін тудыруы мүмкін, оның ішінде оңайлатылған декларацияда; мөлшерлеме — 16%.
- —Франшиза — тіл мектебі брендінің шетелдік иесіне роялти — резидент еместің қызметі; ҚҚС-тан басқа, шарт пен халықаралық келісім бойынша төлем көзінен салық ұсталуын тексереміз.
- —Кешіккені үшін айыппұл — ҚҚС бойынша тіркеу туралы өтінішті уақытында бермегені үшін — 50 ӘЕК, есепке қойылмаған кезеңдегі айналымдар үшін — айналымның 15%-ы.
§ 03Қандай нысандарды тапсырамыз
Қандай нысандарды тапсырамыз
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 910.00 | жартыжылдық | 15 тамызға және 15 ақпанға дейін; 2026 жылдың II жартыжылдығы үшін — 2027 жылғы 15 ақпанға дейін, төлеу — 2027 жылғы 25 ақпанға дейін | оңайлатылған декларациядағы ЖК және ЖШС |
| 200.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-інен кешіктірмей; 2026 жылдың III тоқсаны үшін — 16 қарашаға дейін | штаты немесе АҚСШ бойынша оқытушылары бар оңайлатылған декларациядағы ЖК; барлық ЖШС |
| 220.00 | жыл | келесі жылғы 31 наурызға дейін | ЖБР-дағы ЖК |
| 100.00 | жыл | келесі жылғы 31 наурызға дейін | ЖБР-дағы ЖШС |
| 300.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-інен кешіктірмей, ҚҚС 25-іне дейін төленеді | ҚҚС бойынша есепке тұрған ЖБР-дағы орталықтар |
Деректер мына күнге өзекті
§ 04Шек
Оқу орталығы ҚҚС бойынша есепке қашан тұруы керек
Міндет ең алдымен режимге байланысты:
| Жағдай | ҚҚС |
|---|---|
| Оңайлатылған декларациядағы ЖК немесе ЖШС | кез келген айналымда төлеуші емес; тек импорттағы және резидент емес үшін ҚҚС |
| ЖБР-дағы ЖК немесе ЖШС, жылдық айналым 10 000 ӘЕК-ке дейін | есепке тұру міндетті емес |
| ЖБР-дағы ЖК немесе ЖШС, жылдық айналым 10 000 ӘЕК-тен жоғары | 5 жұмыс күні ішінде өтініш, мөлшерлеме 16% |
Негізінен ҚҚС төлеуші компаниялармен жұмыс істеп, ЖБР-ға көшетін орталыққа кейде ерікті түрде есепке тұру қажет. Оның мағынасын сандармен есептейміз: қандай айналымдарға салық салынады, кіріс ҚҚС-тың қаншасын есепке жатқызуға болады, жеке оқушылар үшін баға қалай өзгереді. Жалпы талдау — ҚҚС төлеуші болу тиімді ме.
§ 05Резидент еместер
Резидент емес үшін ҚҚС: жазылымдар, платформалар және франшиза
Оқу орталықтары шетелдік компанияларға барған сайын жиі төлейді — бейнебайланыс пен LMS, онлайн-тесттер, оқу бағдарламаларына лицензиялар және франшиза бойынша роялти үшін. Оңайлатылған декларация төлеушілері ҚҚС төлеушілер емес, бірақ ерекшелік — импорттағы және резидент емес үшін ҚҚС, сондықтан сұрақ оңайлатылған декларациядағы ЖК-ға да қатысты.
Әр келісімшарт бойынша не тексереміз:
- қызмет көрсету орны қай жер деп саналады және оны кім алады — орталық па, жеке тұлға ма;
- шетелдік жеткізуші Қазақстанда тіркелген бе және электрондық қызметтерден ҚҚС-ты өзі төлей ме;
- төлем қай валютада және қашан жасалды — міндеттеменің күні мен сомасы осыған байланысты;
- ҚҚС-тан басқа, мысалы роялти бойынша, төлем көзінен салық қажет пе.
Резидент емес үшін ҚҚС 16% мөлшерлемемен есептеледі. Міндетті жіберіп алса, жазылым үшін әр айлық төлеммен бересі, онымен бірге өсімпұл да өседі. Жеткізушінің мәртебесі туралы — резидент термині.
§ 06Құны
Құны
Оқу орталығына ҚҚС есебі — айына 45 000 ₸-ден. Баға салық салынатын және босатылған айналымдардың үлесіне, корпоративтік тапсырыс берушілер мен ЭШФ санына, шетелдік келісімшарттар санына байланысты.
Орталық оңайлатылған декларацияда болып, мәселе тек жазылымдар бойынша резидент емес үшін ҚҚС-та болса, бөлек ҚҚС есебі әдетте қажет емес — келісімшарттарды бухгалтерлік қызмет көрсету аясында тексереміз. Пакеттер — тарифтер бетінде.
§ 07Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақтар мен жауаптар
Оңайлатылған декларациядағы оқу орталығы ҚҚС төлей ме?
Жоқ, оңайлатылған декларация төлеушілері айналымға қарамастан ҚҚС төлеушілер болып табылмайды. Ерекшелік — импорттағы және резидент емес үшін ҚҚС, мысалы шетелдік платформаларға немесе франшиза бойынша роялти төлегенде. Режимнің шектеуі — күнтізбелік жылға 600 000 ӘЕК табыс лимиті.
Курстар ҚҚС-тан босатылған ба?
Білім беру қызметтерін босату Салық кодексінің шарттарына және бағдарлама түріне байланысты. Лицензиясыз курстар, корпоративтік тренингтер мен семинарлар үшін босату шарттары орындалмауы мүмкін. Орталық оңайлатылған декларацияда болғанда бұл сұрақ өзекті емес; ЖБР-ға көшкенде бағдарламаларды шектен асқанға дейін тексереміз.
Сабаққа арналған шетелдік платформаға жазылымнан ҚҚС төлеу керек пе?
Қажет болуы мүмкін: бұл резидент еместің қызметі, ал резидент емес үшін ҚҚС-ты оңайлатылған декларация төлеушілері де төлейді. Міндет қызмет көрсету орнына және жеткізуші Қазақстанда ҚҚС-ты өзі төлей ме, соған байланысты. Әр осындай шартты тексеріп, ҚҚС туындаса, оны 16% мөлшерлемемен есептейміз.
ҚҚС бойынша уақытында есепке тұрмаса, не болады?
Өтінішті уақытында бермегені үшін айыппұл — 50 ӘЕК, есепке қойылмаған кезеңдегі айналымдар үшін — айналымның 15%-ы. Сонымен қатар шектен асқаннан кейінгі кезең үшін ҚҚС есептеуге тура келеді. Сондықтан ЖБР-дағы орталықтың айналымын ай сайын қадағалаймыз.
Тапсырыс беруші компания қызметкерлерді оқыту үшін ҚҚС-ты есепке жатқыза ала ма?
Орталық ҚҚС төлеуші болып, оқытуға салық салынса ғана: сонда орталық ҚҚС-ы бар ЭШФ жазып береді, ал тапсырыс беруші оны есепке жатқызады. Орталық оңайлатылған декларацияда болса, шотта ҚҚС жоқ, ал 2026 жылдан бастап ЖБР-дағы сатып алушы мұндай шығыстарды КТС бойынша шегерімге де жатқыза алмайды. Мұны ірі тапсырыс берушілермен шартқа қол қойылғанға дейін талқылаған жөн.
Басқа қызметтер
Басқа қызметтер: Оқу орталықтары
15 000 ₸ бастап
Салық есептілігі
910.00 және 200.00 мерзімінде: кіріс банкпен, Kaspi және ҚКМ-мен салыстырылған
5 000 ₸ бастап
Жалақы есептеу және кадр ісі
Оқытушылардың сағаттық ақысы, АҚСШ және ЖК, 2026 жылғы жарналар, 200.00
50 000 ₸ бастап
Есепті қалпына келтіру
Өткен кезеңдердегі кіріс пен төлемдер, салық органымен салыстыру, қосымша нысандар
тегін
ЖК тіркеу
Курстар мен репетиторларға ЖК: ЭҚЖЖ, режим, ҚКМ, Kaspi және есепті бастау
Басқа салаларға арналған осы қызмет
Қоғамдық тамақтану
Қызмет көрсету
Құрылыс және жылжымайтын мүлік
Көлік және логистика
Өндіріс және АӨК
Кәсіби қызметтер
Басқа
Өтінім қалдыру
Орталықта ҚҚС бар-жоғын тексерейік
Жылдық айналымды және шетелдік жазылымдар мен шарттар тізімін жіберіңіз — ҚҚС қай жерде туындайтынын және онымен не істеу керегін айтамыз.