30 000 ₸ бастап
Бухгалтерлік қызмет көрсету
Фрилансер ЖК-сын жүргізу: үзінді бойынша табыс, өзі үшін төлемдер, ЭШФ, 910.00
Фрилансерлер мен өзін-өзі жұмыспен қамтығандар
Фрилансерлер мен өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға арналған ҚҚС есебі
Фрилансерлердің көбіне ҚҚС қажет емес: өзін-өзі жұмыспен қамтығандар оны төлемейді, ал оңайлатылған декларациядағы ЖК кез келген айналымда ҚҚС төлеушісі болып табылмайды. Мәселе ЖБР-дағы ЖК-да — копирайтерлерде, маркетологтарда, консультанттарда — жылдық айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда туындайды. Біз есепке тұру қажет пе — тексереміз және тіркелген болса, ҚҚС-ты жүргіземіз.
- Құны
- 45 000 ₸ бастап
- Мерзім
- 1–2 жұмыс күнінде қосамыз
- Салалар
- Фриланс
Фрилансер үшін ҚҚС — ерекше жағдай. АСР-дағы өзін-өзі жұмыспен қамтығандар оны төлемейді, ал оңайлатылған декларация төлеушілері айналымға қарамастан ҚҚС төлеушісі болып табылмайды — импорт пен бейрезидент үшін ҚҚС-ты қоспағанда. Сондықтан оңайлатылған декларациядағы дизайнер немесе әзірлеуші ҚҚС бойынша есепке тұрмай-ақ режим шегіне дейін өсе алады.
ЖБР-дағы ЖК-да басқаша. Мұнда қызмет түріне оңайлатылған режимге тыйым салынған фрилансерлер — консалтинг, маркетинг және заң қызметтері — және корпоративтік тапсырыс берушілер үшін ЖБР-ды таңдағандар жатады. Күнтізбелік жылдағы айналым 10 000 ӘЕК-тен (2026 жылы 43 250 000 ₸) асқан бойда есепке тұру туралы өтінішті 5 жұмыс күні ішінде беру керек. 2026 жылдан бастап ҚҚС мөлшерлемесі — 16%.
Біз ЖК үшін ҚҚС есебін жүргіземіз: айналымды шекпен салыстырып отырамыз, уақытында есепке қоямыз, ЭШФ жазып береміз, кіріс шоттар бойынша шегерімдерді жинаймыз және 300.00-ді әр тоқсан сайын тапсырамыз. ҚҚС қашан көмектесіп, қашан кедергі келтіретіні — ҚҚС төлеушісі болу тиімді ме талдауында.
§ 01Не кіреді
Не кіреді
01
Міндетті тексеру
Режимді, жылдық айналымды және қызметтерді кімге және қайда көрсететініңізді ескере отырып, сізге ҚҚС қажет пе — анықтаймыз.
02
Шекті бақылау
ЖБР-дағы ЖК айналымын 10 000 ӘЕК шегімен ай сайын салыстырып, оған жақындағаныңыз туралы алдын ала ескертеміз.
03
Есепке тұру
Айыппұл мен қосымша есептеу болмас үшін шектен асқаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде өтініш береміз.
04
ҚҚС-пен ЭШФ
Әр өткізу бойынша ЭШФ-ты айналымнан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірмей жазып береміз.
05
Шегерімдер
Техника, бағдарламалар және мердігерлер бойынша кіріс ЭШФ-тарды жинап, қайсысын есепке алуға болатынын тексереміз.
06
Бейрезидент үшін ҚҚС
Шетелдік компаниялардан — сервистерден, платформалардан, мердігерлерден — қызмет сатып алуды бейрезидент үшін ҚҚС төлеу міндетіне тексереміз.
07
300.00 нысаны
ҚҚС декларациясын тоқсан сайын тапсырып, тоқсаннан кейінгі екінші айдың 25-іне дейін төленетін соманы хабарлаймыз.
§ 02Саладағы есептің ерекшеліктері
Фрилансерлердегі ҚҚС ерекшеліктері
- —ҚҚС-сыз оңайлатылған декларация — оңайлатылған декларация төлеушілері импорт пен бейрезидент үшін ҚҚС-ты қоспағанда, кез келген айналымда ҚҚС төлеушісі болып табылмайды.
- —ҚҚС-сыз өзін-өзі жұмыспен қамтығандар — өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлғаның табысы айына 300 ӘЕК-пен шектелген, жыл ішінде ол ҚҚС бойынша тіркеу шегіне жетпейді.
- —ЖБР және шек — күнтізбелік жылдағы айналым 10 000 ӘЕК-тен (2026 жылы 43 250 000 ₸) асқанда ЖБР-дағы ЖК ҚҚС төлеушісі болады; айналымға барлық мөлшерлемелер бойынша айналымдар кіреді.
- —Есепке тұру мерзімі — өтініш шектен асқаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде беріледі; кешіккені үшін — 50 ӘЕК айыппұл, есепке тұрмаған кезеңдегі айналым үшін — айналымның 15%-ы.
- —16% мөлшерлеме — 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап ҚҚС мөлшерлемесі 12%-дың орнына 16%; тапсырыс берушілермен шарттарда бағаны бірден «ҚҚС-пен» немесе «ҚҚС-сыз» деген ескертпемен көрсеткен жөн.
- —Шетелдік тапсырыс берушілер — шетелдік компанияларға көрсетілген қызметтер үшін өткізу орнын бөлек анықтаймыз: айналымға Қазақстанда ҚҚС салына ма — соған байланысты.
- —Сервистер мен жазылымдар — шетелдік бағдарламалар мен платформаларға төлем бейрезидент үшін ҚҚС туғызуы мүмкін; оңайлатылған декларация үшін бұл жалпы ережеден аз ғана ерекшеліктің бірі.
§ 03Қандай нысандарды тапсырамыз
Қандай нысандарды тапсырамыз
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 910.00 | жартыжылдық | 15 тамызға және 15 ақпанға дейін; 2026 жылдың II жартыжылдығы үшін — 2027 жылғы 15 ақпанға дейін | оңайлатылған декларациядағы ЖК, оның ішінде табыссыз |
| 220.00 | жыл | келесі жылғы 31 наурызға дейін | ЖБР-дағы ЖК |
| 200.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін; 2026 жылдың III тоқсаны үшін — 16 қарашаға дейін | ЖБР-дағы ЖК — әр тоқсан; оңайлатылған декларациядағы ЖК — қызметкерлер немесе АҚСШ болғанда |
| 270.00 | жыл | есепті жылдан кейінгі жылдың 15 қыркүйегіне дейін | шетелдік шоттары немесе дербес салық салынатын табысы бар жеке тұлғалар; ЖК босатылған |
Деректер мына күнге өзекті
§ 04Режим
Фрилансерге ҚҚС керек пе: қысқа тексеру
Фрилансердің ҚҚС бойынша міндеті ең алдымен режимге байланысты:
| Мәртебе | ҚҚС | Нені тексеру керек |
|---|---|---|
| Өзін-өзі жұмыспен қамтыған | жоқ | айына 300 ӘЕК шегі |
| Оңайлатылған декларациядағы ЖК | кез келген айналымда жоқ | бейрезидент үшін және импортқа ҚҚС |
| ЖБР-дағы ЖК | иә, жылдық айналым 10 000 ӘЕК-тен кейін | шек және 5 жұмыс күні мерзімі |
ЖБР-да болсаңыз және айналым шекке жақындаса, шешімді алдын ала қабылдаған дұрыс: ерікті түрде есепке тұру, қызмет түрі оңайлатылған декларацияға көшуге мүмкіндік бере ме — тексеру немесе шарттардағы бағаларды 16%-ды ескере отырып қайта қарау. Шек туралы толығырақ — ҚҚС шегі қандай жауабында.
§ 05Есеп
ЖБР-дағы фрилансер-ЖК-да ҚҚС-ты қалай жүргіземіз
Есепке тұрғаннан кейін ЖК-да үш нәрсе өзгереді: әр өткізу ҚҚС бөлінген ЭШФ-пен сүйемелденеді, кіріс шоттар бойынша шегерімдер және тоқсан сайынғы 300.00 декларациясы пайда болады.
- ЭШФ-ты айналым күнінен ерте емес және одан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірмей жазамыз;
- жеткізушілердің кіріс ЭШФ-тарын — техника, бағдарламалар, жалдау, мердігерлер — ЭШФ АЖ-да жинап, есепке алуға бола ма — тексереміз;
- 300.00-ді тоқсаннан кейінгі айдың 15-інен ерте емес және екінші айдың 15-інен кешіктірмей тапсырамыз, ҚҚС-ты екінші айдың 25-іне дейін төлейміз;
- 2026 жылдың III тоқсаны үшін 300.00 2026 жылғы 16 қарашаға дейін тапсырылады.
Фрилансердің шығысы аз, сондықтан шегерімдер әдетте аз болады және ҚҚС толығымен дерлік бағаға түседі. Мұны есепке тұрғанға дейін тапсырыс берушілермен талқылаған жөн.
§ 06Құны
Құны
Фрилансер-ЖК үшін ҚҚС есебі — айына 45 000 ₸-ден. Баға ЭШФ санына, кіріс шоттар көлеміне және бейрезиденттермен операциялардың болуына байланысты; ҚҚС қажет болмаса, бір реттік тексеру жеткілікті.
ҚҚС-ты фрилансер ЖК бухгалтериясымен бірге жүргіземіз: ол табыс пен шығыс есебінен бөлек жұмыс істемейді. Пакеттер — тарифтер бетінде.
§ 07Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақтар мен жауаптар
Айналым үлкен болса, оңайлатылған декларациядағы ЖК ҚҚС бойынша есепке тұруы керек пе?
Жоқ. Оңайлатылған декларация төлеушілері импорт пен бейрезидент үшін ҚҚС-ты қоспағанда, айналымға қарамастан ҚҚС төлеушісі болып табылмайды. Режимге шектеу — ҚҚС шегі емес, жылына 600 000 ӘЕК табыс шегі.
Өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлға ҚҚС төлей ме?
Жоқ. Арнаулы салық режиміндегі өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлға тек табыстың 4%-ын төлейді, оған зейнетақы жарналары, әлеуметтік аударымдар және МӘМС жарналары кіреді. Айына 300 ӘЕК шегі кезінде өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлғаның жылдық табысы ҚҚС шегіне жетпейді.
Мен ЖБР-дағы копирайтермін — маған ҚҚС қашан керек?
Күнтізбелік жылдағы айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда — 2026 жылы бұл 43 250 000 ₸. Өтініш шектен асқаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде беріледі; кешіккені үшін — 50 ӘЕК айыппұл және есепке тұрмаған кезеңдегі айналымның 15%-ы. Айналымды ай сайын бақылап, алдын ала ескертеміз.
Шетелдік тапсырыс берушіге көрсетілген қызметтерге ҚҚС салына ма?
Бұл Салық кодексі әр қызмет түрі үшін анықтайтын өткізу орнына байланысты. Кейбір қызметтер үшін өткізу орны сатып алушының елі болып саналады, сонда айналымға Қазақстанда ҚҚС салынбайды. ЭШФ жазар алдында әр шарт түрін бөлек тексереміз.
Бейрезидент үшін ҚҚС дегеніміз не және ол маған қатысты ма?
Қазақстанда тіркелмеген шетелдік компаниядан қызмет сатып алсаңыз, бірқатар жағдайларда ол үшін ҚҚС-ты сатып алушы төлейді. Оңайлатылған декларация төлеушілері үшін бұл ҚҚС бәрібір туындайтын ерекшеліктердің бірі. Шетелдік жазылымдарыңыз бен мердігерлеріңізді қосылу кезінде тексереміз.
Басқа қызметтер
Басқа қызметтер: Фриланс
15 000 ₸ бастап
Салық есептілігі
Жарты жылда бір рет 910.00, ЖБР-да 220.00, шетелдік шоттар болса 270.00 тексеру
5 000 ₸ бастап
Жалақы есептеу және кадр ісі
Алғашқы көмекші: АҚСШ, өзін-өзі жұмыспен қамтыған немесе штат — рәсімдеу және жарналар
50 000 ₸ бастап
Есепті қалпына келтіру
Тапсырылмаған 910.00, өзі үшін төлемдер берешегі, жеке картадағы табыс
тегін
ЖК тіркеу
Фрилансқа ЖК: ЭҚЖЖ, оңайлатылған декларация немесе ЖБР, валюта шоты
Басқа салаларға арналған осы қызмет
Қоғамдық тамақтану
Қызмет көрсету
IT және диджитал
Құрылыс және жылжымайтын мүлік
Көлік және логистика
Өндіріс және АӨК
Кәсіби қызметтер
Басқа
Өтінім қалдыру
Сізге ҚҚС керек пе — тексереміз
ЖК-ңыз қай режимде, жылдық айналым қанша және шетелдік тапсырыс берушілер мен сервистер бар ма — жазыңыз, ҚҚС туындай ма, айтамыз.